开发者:上海品职教育科技有限公司 隐私政策详情

应用版本:4.2.11(IOS)|3.2.5(安卓)APP下载

Marko · 2022年04月29日

关于丙公司的逆流交易

* 问题详情,请 查看题干

NO.PZ202008160100004506

问题如下:

要求:

(6)根据上述资料,编制与甲公司20×7年度合并资产负债表和合并利润表相关的调整分录和抵销分录。

选项:

解释:

(6)

①甲公司与乙公司内部商品交易的抵销

借:年初未分配利润         120

 贷:固定资产         120

借:固定资产         10[(600-480)/6×6/12]

 贷:年初未分配利润    10

借:固定资产      20[(600-480)/6]

 贷:管理费用        20

②甲公司与乙公司内部债权债务的抵销

借:应收票据及应收账款    30

 贷:年初未分配利润     30

借:信用减值损失      30

 贷:应收票据及应收账款   30

③甲公司与乙公司内部租赁交易的抵销

借:固定资产 200

贷:投资性房地产 200

借:投资性房地产 20

贷:营业成本 20

借:管理费用 20

贷:固定资产 20

借:营业收入 50

贷:管理费用 50

甲公司20×7年合并报表与丁公司股权相关调整抵销分录如下:

①对丁公司未确认无形资产的调整

借:无形资产      1200

 贷:资本公积     1200

借:年初未分配利润   50(1200/10×5/12)

  管理费用     120(1200/10)

 贷:无形资产     170

②长期股权投资按照权益法进行调整

借:长期股权投资    287

 贷:年初未分配利润   91[(180-50)×70%]

   投资收益  196[(400-120)×70%]

③抵销分录

借:实收资本      10000

  资本公积      1200

  盈余公积      138(80+180×10%+400×10%)

  年末未分配利润   1072(720+180-50-180×10%+400-120-400×10%)

  商誉        600

 贷:长期股权投资   9287(9000+287)

   少数股东权益  3723[(10000+1200+138+1072)×30%]

借:投资收益     196

  少数股东损益   84

  年初未分配利润  832(720+180-50-180×10%)

 贷:提取盈余公积   40

   年末未分配利润  1072(720+180-50-180×10%+400-120-400×10%)

老师,丙公司逆流交易在合并报表不用冲回存货吗?不应该要增加分录:

借:长期股权投资 50

贷:存货 50

??

Marko · 2022年04月29日

是不是因为2017年已经全部销售了,所以合并报表不用恢复长投?

1 个答案
已采纳答案

追风少年_ 品职助教 · 2022年04月30日

嗨,从没放弃的小努力你好:


是的呢~因为存货已经全部对外售出了,甲公司没有存货了,所以也不存在差异了呢~

不用调了呢~

而且本问,主要问的是子公司的两家公司的调整抵销分录呢~

----------------------------------------------
努力的时光都是限量版,加油!

  • 1

    回答
  • 1

    关注
  • 302

    浏览
相关问题

NO.PZ202008160100004506 问题如下 要求(6)根据上述资料,编制与甲公司20×7年度合并资产负债表和合并利润表相关的调整分录和抵销分录。 (6)①甲公司与乙公司内部商品交易的抵销借年初未分配利润         120 贷固定资产         120借固定资产         10[(600-480)/6×6/12] 贷年初未分配利润    10借固定资产      20[(600-480)/6] 贷管理费用        20②甲公司与乙公司内部债权债务的抵销借应收票据及应收账款    30 贷年初未分配利润     30借信用减值损失      30 贷应收票据及应收账款   30③甲公司与乙公司内部租赁交易的抵销借固定资产 200贷投资性房地产 200借投资性房地产 20贷营业成本 20借管理费用 20贷固定资产 20借营业收入 50贷管理费用 50甲公司20×7年合并报表与丁公司股权相关调整抵销分录如下①对丁公司未确认无形资产的调整借无形资产      1200 贷资本公积     1200借年初未分配利润   50(1200/10×5/12)  管理费用     120(1200/10) 贷无形资产     170②长期股权投资按照权益法进行调整借长期股权投资    287 贷年初未分配利润   91[(180-50)×70%]   投资收益  196[(400-120)×70%]③抵销分录借实收资本      10000  资本公积      1200  盈余公积      138(80+180×10%+400×10%)  年末未分配利润   1072(720+180-50-180×10%+400-120-400×10%)  商誉        600 贷长期股权投资   9287(9000+287)   少数股东权益  3723[(10000+1200+138+1072)×30%]借投资收益     196  少数股东损益   84  年初未分配利润  832(720+180-50-180×10%) 贷提取盈余公积   40   年末未分配利润  1072(720+180-50-180×10%+400-120-400×10%) 我 没明白 ,不是甲租给乙了,甲这租赁业务是抵消额 ,但是乙作为固定资产,不是也计提折旧了 ,甲乙作为一个整体 ,合报也是作为固定资产,需要计提折旧了 ,那在合报里,这笔分录就不用补写了额

2024-07-04 20:44 2 · 回答

NO.PZ202008160100004506 借管理费用 20 贷固定资产 20 比如这里 还有无形资产摊销那里,怎么我记得老师好像上课写的是累计折旧 和累计谈笑呢,考试写哪个

2021-08-19 22:28 5 · 回答

NO.PZ202008160100004506为什么与乙的内部租赁,会计分录不写 借应付账款50贷应收账款50然后借营业收入50贷管理费用50怎么理解

2021-07-15 09:54 1 · 回答