NO.PZ202008160100004506
问题如下:
要求:
(6)根据上述资料,编制与甲公司20×7年度合并资产负债表和合并利润表相关的调整分录和抵销分录。
选项:
解释:
(6)
①甲公司与乙公司内部商品交易的抵销
借:年初未分配利润 120
贷:固定资产 120
借:固定资产 10[(600-480)/6×6/12]
贷:年初未分配利润 10
借:固定资产 20[(600-480)/6]
贷:管理费用 20
②甲公司与乙公司内部债权债务的抵销
借:应收票据及应收账款 30
贷:年初未分配利润 30
借:信用减值损失 30
贷:应收票据及应收账款 30
③甲公司与乙公司内部租赁交易的抵销
借:固定资产 200
贷:投资性房地产 200
借:投资性房地产 20
贷:营业成本 20
借:管理费用 20
贷:固定资产 20
借:营业收入 50
贷:管理费用 50
甲公司20×7年合并报表与丁公司股权相关调整抵销分录如下:
①对丁公司未确认无形资产的调整
借:无形资产 1200
贷:资本公积 1200
借:年初未分配利润 50(1200/10×5/12)
管理费用 120(1200/10)
贷:无形资产 170
②长期股权投资按照权益法进行调整
借:长期股权投资 287
贷:年初未分配利润 91[(180-50)×70%]
投资收益 196[(400-120)×70%]
③抵销分录
借:实收资本 10000
资本公积 1200
盈余公积 138(80+180×10%+400×10%)
年末未分配利润 1072(720+180-50-180×10%+400-120-400×10%)
商誉 600
贷:长期股权投资 9287(9000+287)
少数股东权益 3723[(10000+1200+138+1072)×30%]
借:投资收益 196
少数股东损益 84
年初未分配利润 832(720+180-50-180×10%)
贷:提取盈余公积 40
年末未分配利润 1072(720+180-50-180×10%+400-120-400×10%)
老师,丙公司逆流交易在合并报表不用冲回存货吗?不应该要增加分录:
借:长期股权投资 50
贷:存货 50
??