法定税率和有效税率

嗨，爱思考的PZer你好：

是两边都要放的。

现在我们在报企业所得税汇算清缴表的时候是要提供企业年报的。我们在年报中算应交税费的时候就要按照对税收政策的理解，把永久性差异考虑进去，得到一个应交税费的金额。我们的报表中的这个金额，应该大部分是和汇算清缴的金额时一致的，一般是审计报告的事务所和税务事务所同时进场的，就是为了确保报表中的计提税费金额和汇算清缴的税费金额一致，要不然税务部门在看到两张表金额不一致时也会问询原因。

但是实际缴纳税费金额不一定就是那个计提的金额，因为会有税务部门审核时认不认的情况出现。

----------------------------------------------
努力的时光都是限量版，加油！

嗨，努力学习的PZer你好：

这个税收里面其实很复杂，不建议在CFA考试中过于纠结。

其实报表里面的这个计提是企业在做报表时，根据自己对税收政策的理解，先自己计了一个税收，然后得到税后利润。但是和税务部门实际征收的税收是不一样的。一般我们征收时是先自己填一个企业所得税汇算清缴的表，报给税务部门审核，税务部门会要求提供相关的资料，然后核定最后缴纳结清全年企业所得税税款。

计提的企业所得税跟交纳的不一样，则需对相关科目在新一年里通过“以前年度损益调整”来调帐，如果多计提的就在第二年冲回来,少提的就补提。

----------------------------------------------
就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！