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Bonnie Lin · 2022年03月15日

法定税率和有效税率

法定税率和有效税率的差别,我找了一个公司报表,公司和税务局永久差异的金额是放在画框的位置吗? 我不明白为什么这个永久差异要放在公司报表上,而不是放在税务局内部计算的报表上

2 个答案
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袁园_品职助教 · 2022年03月16日

嗨,爱思考的PZer你好:


是两边都要放的。

现在我们在报企业所得税汇算清缴表的时候是要提供企业年报的。我们在年报中算应交税费的时候就要按照对税收政策的理解,把永久性差异考虑进去,得到一个应交税费的金额。我们的报表中的这个金额,应该大部分是和汇算清缴的金额时一致的,一般是审计报告的事务所和税务事务所同时进场的,就是为了确保报表中的计提税费金额和汇算清缴的税费金额一致,要不然税务部门在看到两张表金额不一致时也会问询原因。

但是实际缴纳税费金额不一定就是那个计提的金额,因为会有税务部门审核时认不认的情况出现。


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努力的时光都是限量版,加油!

袁园_品职助教 · 2022年03月16日

嗨,努力学习的PZer你好:


这个税收里面其实很复杂,不建议在CFA考试中过于纠结。

其实报表里面的这个计提是企业在做报表时,根据自己对税收政策的理解,先自己计了一个税收,然后得到税后利润。但是和税务部门实际征收的税收是不一样的。一般我们征收时是先自己填一个企业所得税汇算清缴的表,报给税务部门审核,税务部门会要求提供相关的资料,然后核定最后缴纳结清全年企业所得税税款。

计提的企业所得税跟交纳的不一样,则需对相关科目在新一年里通过“以前年度损益调整”来调帐,如果多计提的就在第二年冲回来,少提的就补提。

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就算太阳没有迎着我们而来,我们正在朝着它而去,加油!

Bonnie Lin · 2022年03月16日

好像不是我想问的点,和另外一个问题一样,我的点是:ebt就是公司is表上的数值,ebt是公司算出来的,那么为什么公司和税务局永久差异是放在is表 ebt之后调整?我觉得它应该放在税务局的表里面调整

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