画框这个我理解是会导致公司算的ebt和税务局算的ebt不同，为啥书上说会导致速率不同
袁园_品职助教 · 2022年03月16日
嗨，从没放弃的小努力你好：
利润表中的所得税=（会计利润（利润总额）+纳税调增项目-纳税调减项目）×适用税率（25%/20%/15%/10%)。是你说的3那种方法。
所以算出来的这个数是和用会计利润（利润总额）直接乘以适用税率（25%/20%/15%/10%)得到的数有差别的。
但是我们算有效税率用的公式是：利润表中的那个税额/会计利润（利润总额）=有效税率。
所以用那个有差别的税额，所出来的有效税率自然也不会等于法定的适用税率（25%/20%/15%/10%)。
----------------------------------------------努力的时光都是限量版，加油！
Bonnie Lin · 2022年03月16日
我们再捋一下： 1.公司和税务局独立合适 公司和税务局用的ebt是同一个。 2.ebt就是公司is表上的数值，ebt是公司算出来的，那么为什么公司和税务局永久差异是放在is表 ebt之后调整？我觉得它应该放在税务局的表里面调整
袁园_品职助教 · 2022年03月14日
嗨，努力学习的PZer你好：
公司交的总的税收/公司的EBT=有效税率。
因为有的科目不用交税，这就会导致公司总的交税金额减少，但是公司的EBIT是财务报表中固定的数字，并不是说根据交不交税确定的数字啊，所以一般上实务操作中都是你先出来了财务报表，确定了EBT，才去做税收的汇算清缴，公司的义务是确定每笔收入都按照交易实质入账，交不交税这个是税务部门认定的事情。
所以有的科目税务机关认定不交税，那么你交税的金额就少了，分子变少，分母不变，所以是税率减少哦。
----------------------------------------------加油吧，让我们一起遇见更好的自己！
Bonnie Lin · 2022年03月15日
老师再指点一下，我还是不太清楚：1.比如公司算出来ebt100元，statutory tax rate20%，is表上tax就是20元对吗？ 2.税务局又是怎么做的，税务局是自己先算一个ebt吗？ 比如税务局按照自己口径算出来ebt120元，statutory tax rate20%，那么税务局认为应该缴税24元。 我的思路错在哪里了？
Bonnie Lin · 2022年03月15日
3.以上第二点，是不是应该是税务局也是按照公司ebt100元，statutory tax rate20%，先算出20元，再在20元基础上增减永久差异带来的金额4元。最后得到税务局认为应该缴税24元。