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摩羯大小姐 · 2022年02月06日

No.PZ2021050901000077 通过DTL求income tax expense的计算

【The change in the net deferred tax liability is 12,000,Therefore, the income tax expense =19,000+12,000=31,000】这个没看懂,为什么tax payable就一定是tax expense呢?



No.PZ2021050901000077 (选择题)

The following information is available about a company:

The company's 2020 income tax expense (in thousands) is closest to:



DTL in 2020=(280,000-210,000)*30%=21,000

DTL in 2019=(220,000-190,000)*30%=9,000

The change in the net deferred tax liability is 12,000

Therefore, the income tax expense =19,000+12,000=31,000


1 个答案
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Kiko_品职助教 · 2022年02月08日

嗨,努力学习的PZer你好:


这个用到的公式是Income tax expense = tax expense (tax payable)+ delta DTL - delta DTA。tax expense和tax payable都是tax base下我们实际要交的税。你可以这么理解,tax payable是我们欠税务局还没有交的,暂时记在资产负债表里,但是总归是要还给税务局的,还了之后就变成了tax expense记成一笔费用了。

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虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!

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