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诺比要加油 · 2022年01月29日

为什么15年末出售的金融资产,其中其他债权投资的其综260万转入损益之后不计入营业利润呢?

NO.PZ2020061501000004

问题如下:

甲公司为增值税一般纳税人,2×15 年发生的有关交易或事项如下:(1)销售产品确认收入 12000万元,结转成本8000万元,当期应交纳的增值税为1060万元,有关营业税金及附加为100万元;(2)持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产当期市价上升 320万元、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产当期市价上升260万元;(3)出售一项专利技术产生收益600万元;(4)计提无形资产减值准备820万元。甲公司。甲公司持有的(2)中的金融资产在 2×15 年末未对外出售,不考虑其他因素,甲公司2×15年营业利润是( )。

选项:

A.3400万元 B.3420 万元 C.3760万元 D.4000万元

解释:

本题考查营业利润的计算,答案是D。

事项(1)中,主营业务收入12000万元、主营业务成本8000万元、营业税金及附加100万元影响营业利润,由于增值税是价外税,应交增值税1060万元并不会影响营业利润;事项(2)中以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产市价上市320万元计入“公允价值变动损益”,影响营业利润,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产市价上升260万元计入“其他综合收益”,并不影响营业利润;事项(3)出售无形资产产生收益600万元计入“资产处置收益”,影响营业利润;事项(4)无形资产减值准备820万元计入“资产减值损失”,影响营业利润。因此,甲公司2×15年的营业利润=12000-8000-100+320-820+600=4000万元,选项D正确。

为什么15年末出售的金融资产,其中其他债权投资的其综260万转入损益之后不计入营业利润呢?

1 个答案
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追风少年_ 品职助教 · 2022年01月29日

嗨,努力学习的PZer你好:


首先题目里没有告知是其他债权投资还是其他权益工具投资。其次题目里没说出售,题目里是2X15年末未对外出售

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努力的时光都是限量版,加油!

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NO.PZ2020061501000004 问题如下 甲公司为增值税一般纳税人,2×15 年发生的有关交易或事项如下(1)销售产品确认收入 12000万元,结转成本8000万元,当期应交纳的增值税为1060万元,有关营业税金及附加为100万元;(2)持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产当期市价上升 320万元、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产当期市价上升260万元;(3)出售一项专利技术产生收益600万元;(4)计提无形资产减值准备820万元。甲公司。甲公司持有的(2)中的金融资产在 2×15 年末未对外出售,不考虑其他因素,甲公司2×15年营业利润是( )。 A.3400万元 B.3420 万元 C.3760万元 4000万元 本题考查营业利润的计算,答案是事项(1)中,主营业务收入12000万元、主营业务成本8000万元、营业税金及附加100万元影响营业利润,由于增值税是价外税,应交增值税1060万元并不会影响营业利润;事项(2)中以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产市价上市320万元计入“公允价值变动损益”,影响营业利润,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产市价上升260万元计入“其他综合收益”,并不影响营业利润;事项(3)出售无形资产产生收益600万元计入“资产处置收益”,影响营业利润;事项(4)无形资产减值准备820万元计入“资产减值损失”,影响营业利润。因此,甲公司2×15年的营业利润=12000-8000-100+320-820+600=4000万元,确。 请问下增值税是否影响营业利润,我没有在营业利润的构成和公式中找到它。但理论上企业肯定是交了增值税,那总的净利润会减少,具体会体现在利润计算的哪一步?

2023-06-03 22:10 1 · 回答

请问什么是价外税啊?

2020-07-22 10:02 1 · 回答