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闫旭 · 2022年01月12日

长期资产的摊销和减值在I/S表中的记法

NO.PZ2016012102000192

问题如下:

If a firm recognized an impairment of its long-lived depreciable asset in this year, which of the following statement would be least appropriate?

选项:

A.

The recognition would decrease the pretax income in this year.

B.

The recognition would not change the tax payable in this year.

C.

The recognition would increase the COGS in this year.

解释:

C is correct.

Impairment charges should be recognized as a loss before tax rather than an increase of COGS---an item would be recgnized in the inventory writedown.

The taxpayable would only be changed when the loss was realized.

考点: 资产减值,tax reporting & financial reporting

当期发生的资产减值应确认为税前的损失,影响税前利润(pretax income)。资产减值,与存货减值不同,不会增加销售成本(COGS)

应纳税所得计算中,只有考虑实际已经发生的损失。(资产减值只在资产出售时,才会被税务局确认为损失,影响当期应纳税所得额)

摊销是在I/S表中记提一个depreciation,减值是在I/S中记提一个LOSS。摊销和减值都不影响实际税额。只有把资产卖掉时,账面损失差额记在COGS中。 学的有些懵,上面理解的有问题吗?请老师帮忙横向对比下
3 个答案

lynn_品职助教 · 2022年11月15日

嗨,努力学习的PZer你好:


上面这个回答中前半句话是上一个同学提问时的描述:摊销和减值都不影响实际税额。只有把资产卖掉时,账面损失差额记在COGS中。 

老师的回答是摊销影响实际税额;减值不影响实际税额,只有把资产卖掉时,账面损失差额记在I/S中,如果资产是存货,那么就是cogs。

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就算太阳没有迎着我们而来,我们正在朝着它而去,加油!

Kiko_品职助教 · 2022年04月18日

嗨,爱思考的PZer你好:


这两个问题我都一起回答一下吧~

“助教你好!存货减值,在I/S里的COGS会增加。长期资产减值,在I/S里只会增加一笔loss。我的理解正确吗?谢谢”

------是的。


“摊销影响实际税额?”

-------是的,摊销影响的,accouting base和tax base采取的摊销方式不同会形成DTA或者DTL。

----------------------------------------------
就算太阳没有迎着我们而来,我们正在朝着它而去,加油!

lynn_品职助教 · 2022年01月12日

嗨,从没放弃的小努力你好:


摊销是在I/S表中记提一个depreciation,减值是在I/S中记提一个LOSS。—— 这个对的。

摊销和减值都不影响实际税额。只有把资产卖掉时,账面损失差额记在COGS中。 —— 摊销影响实际税额;减值不影响实际税额,只有把资产卖掉时,账面损失差额记在I/S中,如果资产是存货,那么就是cogs。

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努力的时光都是限量版,加油!

𝒜𝒩𝒥𝒜 安雅🎃 · 2022年03月12日

助教你好!存货减值,在I/S里的COGS会增加。长期资产减值,在I/S里只会增加一笔loss。我的理解正确吗?谢谢

摇一摇 · 2022年04月10日

摊销影响实际税额?

Sophie · 2022年11月13日

”摊销和减值都不影响实际税额。只有把资产卖掉时,账面损失差额记在COGS中。 —— 摊销影响实际税额;减值不影响实际税额,只有把资产卖掉时,账面损失差额记在I/S中,如果资产是存货,那么就是cogs。“ 这句话没理解, 前一段说"摊销和减值都不影响实际税额。"然后后一段马上又说“摊销影响实际税额“ 请问到底摊销影不影响实际税额呢?

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NO.PZ2016012102000192 问题如下 If a firm recognizeimpairment of its long-livepreciable asset in this year, whiof the following statement woulleast appropriate? A.The recognition woulcrease the pretincome in this year. B.The recognition woulnot change the tpayable in this year. C.The recognition woulincrease the COGS in this year. C is correct.Impairment charges shoulrecognizea loss before trather thincrease of COGS---item woulrecgnizein the inventory writewn.The taxpayable woulonly changewhen the loss wrealize考点 资产减值,treporting financireporting当期发生的资产减值应确认为税前的损失,影响税前利润(pretincome)。资产减值,与存货减值不同,不会增加销售成本(COGS) 应纳税所得额计算中,只有考虑实际已经发生的损失。(资产减值只在资产出售时,才会被税务局确认为损失,影响当期应纳税所得额) 减值不影响实际税额,只有把资产卖掉时,账面损失差额记在I/S中----这句解答还是不理解,没有卖掉之前,1. impairment进到了IS表的哪里, 也就是确认impairment时候的会计分录是怎么写的;2.以及这么记对net income 有没有影响 3. 基础班讲impairment对收益类肯定是有不好的影响, 按照思路也选不出这个

2024-11-02 14:30 1 · 回答

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2024-06-27 11:34 1 · 回答

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2024-04-26 08:19 1 · 回答

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2023-10-11 23:36 1 · 回答