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淘金牛牛 · 2022年01月07日

Valuation allowance only under US GAAP?

我在其他同学分享的筆记看到[DTA can be reduced by valuation allowance, under IFRS, no valuation allowance. DTA reduced directly.] 在讲义好像找不到相关的內容对比,请问一下是不是正确的?
1 个答案

Kiko_品职助教 · 2022年01月09日

嗨,从没放弃的小努力你好:


是的。在基础班讲义的350页。

IFRS 下,没有valuation allowance这一项,只有在很可能用盈利去抵扣的部分才会计提递延所得税。

在US GAAP的时候,会全额提DTA,然后再根据估计计提valuation allowance。

IFRS : Deferred tax asset is recognized if it is probable that sufficient taxable profit will be available.

U.S. GAAP : Deferred tax asset is recognized in full but is then reduced by valuation allowance

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努力的时光都是限量版,加油!

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