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leonislzz · 2021年12月20日

R22 中一道例题的困惑

Efficiency of lifetime gifts vs testamentary bequests 一节的例题中in excess of the 20000 exception mentioned 这句话怎么理解,感觉题中并没有用到这个条件,为什么在第三问的时候不考虑这部分免税额度?
1 个答案

王暄_品职助教 · 2021年12月21日

首先确定,的确没用到这条件。

20,000这个是一个总的tax-free限额,并不像50,000是annual的

举个栗子:

Year 1:他要转60,000给Lucy,那么其中50,000属于annual tax-free allowance,10,000的部分没有超过20,000,所以第一年整个60,000全部tax-free

Year 2:他还是要转60,000,那么一样,50,000属于annual tax-free allowance,10,000的部分没有超过20,000,所以第二年整个60,000全部tax-free

Year 3:如果他还是要转60,000,50,000属于annual tax-free allowance,但此时他的20,000 exmeption额度已经用完了,所以第三年里10,000就要缴纳gift-tax了。

因为第三问明确说了【Suppose Jack wishes to make an additional gift that would be subject to gift tax】这批additional gift subject to gift tax

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