NO.PZ2018111303000048
问题如下:
Snow Creek Village West offers its employees a defined benefit pension plan and stock option, Snow Creek Village West complies with US GAAP.
The information on the following table:
Compared to the reported 2018 financial statements, if Snow had used the 2016 expected volatility assumption to value its employee stock options, it would have most likely reported higher:
选项:
A. deferred compensation liability
B. compensation expense
C. net income
解释:
B is correct.
考点:养老金的假设
解析:先判断大方向,题干问你,如果选择2016年的Expected volatility 也就是45%来代替2018年的35%,也就是波动率变大,对公司财报的影响。
stock option的会计计量方法是:
1、如果马上就能行权,那么就马上把option的价值作为费用确认在公司的损益表。
2、如果有vesting period,也就是要满足一定的期限或条件才能行权,那么option value就是在服务期内作为费用摊销到损益表。
option 的fair value一般是用模型估计的,比如BSM模型。volatility是用模型估计option价值的重要参数。波动越大,option 的价值也就越大,所以compensation expense会变大, NI会降低 。选项B正确,选项C不正确。
stock option是在服务期内每年确认费用的,没有递延负债,所以选项A不对。
请问这道题的知识点是在考什么,知识点在讲义哪里呢