还是不太懂25000为啥是第六年taxable income 麻烦解释一下这道题不理解整个题
Kiko_品职助教 · 2021年11月15日
嗨,爱思考的PZer你好:
“还是不太懂25000为啥是第六年taxable income” 题干第二小句说了机器每年能带来25,000的cash flow 。所以第六年taxable income是25000.
另外求解这类题型比较建议用资产负债表观,这样理解起来更容易,考试的时候不容易出错,这也是我们考纲要求掌握的方法。
其实答案说的比较清晰,这边再稍微解释一下:
题目问第六年的income tax expense,那我们需要知道current tax expense和DTL或者DTA。从题目判断这道题产生的是DTL。
current tax expense很好算,直接用25000的income乘以40%的税,是10000。接下来求DTL。看下解析里面的表格。FR里面6年折完,TR里面5年折完。想想看,第六年的时候,税务局算的报表已经没有折旧费用了,所以算的应税所得就高了,公司应该交的税就高了,相当于是前期少交的税这一年要补交上了。所以第六年没有新增的DTL,反而是把以前攒下的DTL回转了,相当于△DTL就等于-4000,所以income tax expense是10,000-4,000=6000
----------------------------------------------就算太阳没有迎着我们而来,我们正在朝着它而去,加油!