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kukuku026 · 2021年10月24日

关于Amortized cost的记账方法

老师您好,


我在做Reading 13的课后题。 请看截图。


其中对于Dumans是Amortized cost, 在18年底的时候, 它的carrying value账面价值, 仍然是 之前的那个 50,000.


我的问题是, 这个50,000的账面价值一直不变吗? 因为债券有摊销, 每一年还了利息与本金之后, 它的账面价格就会变化。


例如, 我发债1000 块, 随着时间增加, 我还掉利息,部分本金, 有可能到明年 账面价值就只有900了。


还是说, 因为题目里是投资别人的发行的债券, 我每年收利息。 所以在我的B/S上不存在摊销的问题?


谢谢您。

kukuku026 · 2021年10月24日

另外, 您可以贴一份, 一级里债券摊销的,那个计算表格到题目里吗? 我找了半天没有找到。 有点记不太清楚了。 谢谢您。

kukuku026 · 2021年10月24日

另外这个题目里的50,000是par value, 同时也是购买时候的价格吗? 因为通常的话par value 和购买价格会不一样。

1 个答案

袁园_品职助教 · 2021年10月24日

嗨,从没放弃的小努力你好:


遵循BASE法则,Amortized cost = beginning book value + beginning book value * market interest rate (是发行时候的interest rate) - coupon paid

题目给定了条件:发行时是平价发行

说明发行时的interest rate等于coupon rate,所以Amortized cost=beginning book value

这个知识点一级的债券中学到的知识点。

你说的一级的图片我不太清楚,我截图了一个何老师的讲解视频。见下图:

 

比如何老师举得这个例子,3年期的债券,coupon rate是10%,但是发行时的interest rate是8%,这个债券是溢价发行,发行价1051,第一年amortized cost=1051+interest income(1051*8%)-coupon(100,这个里面包括了interest income和摊销本金溢价的部分)=1035. 第二年的amortized cost=1035+(1035*8%)-100=1018.第三年的amortized cost=1018+(1018*8%)-100=1000.

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