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王开稷 · 2021年09月18日

会计押题卷(一)多选第四题


老师请问A答案是否为错误答案?我算出来账面价值应该是550。然后2018年确认的递延所得税负债为什么是1.25而不是-1.25呢?还有请问应交所得税是如何求出来的?谢谢


2 个答案

追风少年_ 品职助教 · 2021年09月23日

嗨,从没放弃的小努力你好:


那个1.25是递负 ,,借费用贷递负

应交所得税就是应纳税所得额乘以25%得到的,所以应纳税所得额等于利润总额出发+-暂时性差异+-永久性差异

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努力的时光都是限量版,加油!

追风少年_ 品职助教 · 2021年09月18日

嗨,努力学习的PZer你好:


这里A选项应该是有点问题的,选项跟解析本身对应不上的。金额应该是550。第一行的解析中固定资产的600也不能叫账面余额的,这个是减值前的账面价值而已。

18年年底累计账面要有17.5的递债,17年年底账面已有18.75的递债,所以应该转回1.25的递债,借递延所得税负债1.25,贷所得税费用1.25。


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加油吧,让我们一起遇见更好的自己!

王开稷 · 2021年09月19日

理解,就是在2018年把DTL冲回一部分。但所得税费用计贷方不应该是所得税费用减少吗?为什么反而计算所得税费用的时候要加上1.25呢?另外应交所得税是如何计算出来的呢?我理解300是利润总额,为什么不是减去75的折旧费用?120和50又是什么呢?谢谢

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