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daiwin18 · 2021年09月05日

题干的COST是指历史成本？

  1. CFA II
  2. FRA

NO.PZ2018111303000014

问题如下：

Fabian, CFA, work on the Equity investment company, Fabian is preparing a research report on PZ company, listed in HK and complies with IFRS 9. She collected information of three fixed income investments from PZ’s year end 2019 financial report (assume cost=par value):

PZ company’s carrying value of investment portfolio in the end of 2019 would be lower if which of the securities was classified as FVPL at initiation:

选项：

A.

T-vision

B.

Shoes Corp

C.

Angle PD

解释：

C is correct.

考点： Financial asset 的会计计量

解析：哪个投资如果【一开始被归为】FVPL（不是重分类）的话，2019年末investment portfolio的账面价值会变低。

T-vision本来就是FVPL，不用考虑。

Shoes Corp本来是FVOCI，跟FVPL一样也是以fair value入账，因此也不影响。

现在投资组合的价值等于16000+35000+56000=107000，如果Angle PD【一开始被归为】FVPL，那么就应该以fair value入账，2019年末投资组合价值变为：16000+33000+56000=105000，变低了。因此选C。

如果用Amortized cost 的方法，carrying value永远不变，但是计入B/S的Amortized cost是每年摊销的吧？就像何老师讲的那个例子。

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1 个答案

Olive_品职助教 · 2021年09月06日

对于被归类为amortized cost的金融资产，carrying value体现的是摊余成本，对于平价发行债券是始终等于面值（因为没有需要摊销的），但是折价和溢价发行的债券carrying value都是会变的，会从一开始的购买成本逐渐向面值靠拢。

至于同学说的“计入B/S的Amortized cost”具体是指代什么呢？我没有get到呢

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NO.PZ2018111303000014问题如下 Fabian, CFwork on the Equity investment company, Fabiis preparing a researreport on PZ company, listein HK ancomplies with IFRS 9. She collecteinformation of three fixeincome investments from PZ’s yeen2019 financireport (assume cost=pvalue):PZ company’s carrying value of investment portfolio in the enof 2019 woullower if whiof the securities wclassifieFVPL initiation: A.T-vision B.Shoes CorpC.Angle P C is correct.考点 Financiasset 的会计计量解析哪个投资如果【一开始被归为】FVPL（不是重分类）的话，2019年末investment portfolio的账面价值会变低。T-vision本来就是FVPL，不用考虑。Shoes Corp本来是FVOCI，跟FVPL一样也是以fair value入账，因此也不影响。现在投资组合的价值等于16000+35000+56000=107000，如果Angle P一开始被归为】FVPL，那么就应该以fair value入账，2019年末投资组合价值变为16000+33000+56000=105000，变低了。因此选有没有不同统计方法下的preference

2024-06-30 17:31 1 · 回答

NO.PZ2018111303000014问题如下 Fabian, CFwork on the Equity investment company, Fabiis preparing a researreport on PZ company, listein HK ancomplies with IFRS 9. She collecteinformation of three fixeincome investments from PZ’s yeen2019 financireport (assume cost=pvalue):PZ company’s carrying value of investment portfolio in the enof 2019 woullower if whiof the securities wclassifieFVPL initiation: A.T-vision B.Shoes Corp C.Angle P C is correct.考点 Financiasset 的会计计量解析哪个投资如果【一开始被归为】FVPL（不是重分类）的话，2019年末investment portfolio的账面价值会变低。T-vision本来就是FVPL，不用考虑。Shoes Corp本来是FVOCI，跟FVPL一样也是以fair value入账，因此也不影响。现在投资组合的价值等于16000+35000+56000=107000，如果Angle P一开始被归为】FVPL，那么就应该以fair value入账，2019年末投资组合价值变为16000+33000+56000=105000，变低了。因此选老师您好，请问cost的一列，是指起初买入的价格吗？

2022-04-10 12:56 1 · 回答

NO.PZ2018111303000014 OCI不是指价格的变动不计入损益表，那么为何直接是fairvalue 入帐呢？

2021-10-08 20:52 1 · 回答

还是只记忆FVOCI,FVPL,AmortizeCost即可？

2020-09-08 21:32 1 · 回答