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Viva · 2021年08月25日

预收账款、所得税

1、请问怎么可以看出进度是18/24,

另外,这个分录不太明白,如果按照进度确认递延收益,那毕竟收到了1860,其他的部分怎么处理?


2、请问下题中消掉的管理费用-研发费用300 的这个分录是??




3、主观题冲刺中,所得税部分,下题中的预收账款-黄色荧光笔标记-打问号的,计税基础=0??

不是应该计税数不等于0,税法上要对与这部分预收款征税,但是会计准则上=0,所以产生差异,怎么感觉不应该是0?





1 个答案

追风少年_ 品职助教 · 2021年08月26日

嗨,从没放弃的小努力你好:


问题1,从X4年7月31日至年底只经历半年,总时长为两年,因此只需要摊销半年。正确分录应该为:借:银行存款 1860,贷:递延收益 1860,借:递延收益 465=1860×6/24,贷:其他收益

问题2:费用化部分期末需要从研发支出结转至管理费用;

问题3:会计上有账面价值,而税法认为当期应当纳税,不属于一项负债,因此计税基础为0。

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