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呆包纸 · 2021年08月22日

销售旧物不是3%减按2%吗?为什么那个0.824还是3%?

NO.PZ2020062907000024

问题如下:

王某经营一家小型货物运输公司,为增值税小规模纳税人。2020年5月该公司取得含税运输收入51500元,将使用过的、2008年1月购进的货车出售取得含税销售额9.27万元,同时将一批使用过的零部件的包装物出售,取得含税销售额0.824万元。不考虑其他因素,假设该小型货物运输公司没有放弃减税优惠,那么其5月应缴纳增值税( )元。

选项:

A. 4440

B. 3540

C. 3300

D. 3460

解释:

本题考查小规模纳税人增值税的计算,答案是B。

小规模纳税人提供应税服务,应按照3%的征收率计算增值税销项税;小规模纳税人销售自己使用过的固定资产(本题中的货车),依照3%的征收率减按2%征收增值税;小规模纳税人销售自己使用过的固定资产以外的其他物品(本题中零部件的包装物),依照3%的征收率征收增值税。因此该小规模纳税人5月应缴纳的增值税=51500/(1+3%)×3%+92700/(1+3%)×2%+8240/(1+3%)×3%=1500+1800+240=3540元,选项B正确。

如标题所述,有另外一道题也是销售用过的东西,就是减按2%来着
1 个答案
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Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2021年08月23日

嗨,努力学习的PZer你好:


将自己使用过的零部件的包装物出售,对应的是“自己使用过的物品”。不属于自己使用过的固定资产(因为包装物不是固定资产),也不属于旧货(因为旧货是别人使用过的物品),所以无法享受减按的优惠。


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NO.PZ2020062907000024 问题如下 王某经营一家小型货物运输公司,为增值税小规模纳税人。2020年5月该公司取得含税运输收入51500元,将使用过的、2008年1月购进的货车出售取得含税销售额9.27万元,同时将一批使用过的零部件的包装物出售,取得含税销售额0.824万元。不考虑其他因素,假设该小型货物运输公司没有放弃减税优惠,那么其5月应缴纳增值税( )元。 A.4440 B.3540 C.3300 3460 本题考查小规模纳税人增值税的计算,答案是B。小规模纳税人提供应税服务,应按照3%的征收率计算增值税销项税;小规模纳税人销售自己使用过的固定资产(本题中的货车),依照3%的征收率减按2%征收增值税;小规模纳税人销售自己使用过的固定资产以外的其他物品(本题中零部件的包装物),依照3%的征收率征收增值税。因此该小规模纳税人5月应缴纳的增值税=51500/(1+3%)×3%+92700/(1+3%)×2%+8240/(1+3%)×3%=1500+1800+240=3540元,B正确。 自己使用过的旧货不是不需要征税么,怎么现在又要征收3%的税了?意思是个人用过的二手用品不用征税,小规模纳税人就要征收3%的税?

2023-07-11 01:26 1 · 回答

NO.PZ2020062907000024问题如下王某经营一家小型货物运输公司,为增值税小规模纳税人。2020年5月该公司取得含税运输收入51500元,将使用过的、2008年1月购进的货车出售取得含税销售额9.27万元,同时将一批使用过的零部件的包装物出售,取得含税销售额0.824万元。不考虑其他因素,假设该小型货物运输公司没有放弃减税优惠,那么其5月应缴纳增值税( )元。A.4440B.3540C.33003460本题考查小规模纳税人增值税的计算,答案是B。小规模纳税人提供应税服务,应按照3%的征收率计算增值税销项税;小规模纳税人销售自己使用过的固定资产(本题中的货车),依照3%的征收率减按2%征收增值税;小规模纳税人销售自己使用过的固定资产以外的其他物品(本题中零部件的包装物),依照3%的征收率征收增值税。因此该小规模纳税人5月应缴纳的增值税=51500/(1+3%)×3%+92700/(1+3%)×2%+8240/(1+3%)×3%=1500+1800+240=3540元,B正确。二手车不是应该按照0.5%吗?货车不属于二手车吗?那规定中二手车怎么理解。

2023-06-03 20:15 1 · 回答