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加油学习 · 2021年08月16日

如题

老师您好,根据本题,

pass though怎么处理 如何理解realized net capital gain?跟deferral 的方法的sale有什么区别



1 个答案

pzqa015 · 2021年08月17日

嗨,努力学习的PZer你好:


pass though怎么处理 如何理解realized net capital gain?跟deferral 的方法的sale有什么区别

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capital gains receive pass-through treatment:这句话可以理解为实现的capital gain直接pass through 给capital loss,二者进行轧差,得到一个net capital gain。


这个知识点告诉我们,在考虑税收的情况下(taxable account),我们处置债券(也包括其他资产)遵循的原则不再是卖出overvalued资产,因为,卖出overvalued的资产会有capital gain,要缴纳capital gain tax。相反,我们应该优先处置undervalued的资产,这部分资产有capital loss,capital loss可以用来抵税。对于tax deffered account或者tax exempt account,实现capital gain时不需要缴纳capital gain tax,所以,我们还按照原来的原则,优先处置overvalued资产。


回到本题,A被高估,有1000000capital gain。B被低估,有-1000000 capital loss,如果题目说是taxable account,那么我们就要卖B。如果是TDA或者TEA,我们卖A。

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虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!

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