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zyb8203 · 2021年08月16日

计算当年的会计利润

* 问题详情,请 查看题干

NO.PZ202001200200002202

问题如下:

要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。

(2)计算当年的会计利润。

解释:

(2)会计利润是按照会计口径来计算的,是收入扣除成本、费用后的净额,在这道题中包括主营业务的收入、成本,其他业务的收入、成本,管理、财务、销售费用,投资收益,营业外支出以及税金及附加科目。因此会计利润=8000-5100+700-100-800-1800-200+150+180-130-200=700万元。

计算的时候为什么不考虑条件(2)和条件(8)呢? 另外,最终计算结果是否应该为800?
1 个答案
已采纳答案

Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2021年08月16日

嗨,努力学习的PZer你好:


计算结果为700万元,没有问题。

条件(8)工资总额比较好判断,因为条件写了“全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元”,既然已经计入成本、费用,所以无需重复扣除。这是通过仔细读题就可以做出的判断。

条件(2)新设备的购置费用是比较容易产生困惑的,在第一问要求判断“购进新设备的成本能否一次性税前列支”,得出的结论是“不能一次性税前列支”,换句话说这个新设备作为固定资产,600万不能一次性税前扣除,而是“在投入使用月份的次月起计算折旧”。12月购入,所以次年1月才要在利润表中计提折旧,那就不影响当年会计利润。所以,条件(2)的购置费用该不该扣,首先你得正确回答出第一问,知道它不满足“加速折旧的税收优惠”,然后还要判断出折旧在下年扣除,不影响当年计算会计利润。


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虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!