开发者:上海品职教育科技有限公司 隐私政策详情
应用版本:4.2.11(IOS)|3.2.5(安卓)APP下载
随时随地学习课程,支持音视频下载!
schuaiiza · 2021年08月06日
* 问题详情,请 查看题干
NO.PZ202009060200001305
问题如下:
要求:
(5)计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。
解释:
(5)企业甲取得的境外所得总额=808×50%+96=500万元
企业甲取得的境内外所得总额=500+2400=2900万元
企业甲总应纳税额=2900×25%=725万元
抵免限额=725×500/2900=125万元
Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2021年08月16日
嗨,爱思考的PZer你好:
题目问的是“抵免限额”。居民企业就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免。
----------------------------------------------加油吧,让我们一起遇见更好的自己!
schuaiiza · 2021年08月11日
我知道,老师,这部分是由甲企业间接负担的,但是这是负担的税额,题目问的不是是境外所得嘛?
Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2021年08月07日
嗨,努力学习的PZer你好:
96万元是甲企业间接负担的。是境外乙企业就分配股息前的利润缴纳的外国所得税额(180+12万)中由甲企业间接负担的部分(50%),所以(180+12)*50%=96万。