NO.PZ202007190100000402
问题如下：
要求：
（2）计算甲公司20×6年当期所得税，并编制与确认所得税费用相关的会计分录。
解释：
（2）
甲公司20×6年当期所得税=（应税收入-可抵扣成本费用）×适用税率=（出售收入-出售成本+租金收入-费用-折旧）×25%=（4200-19600×20%+500-100- 20000/50）×25%=（4200-3920+400-400） ×25%=280×25%=70万元，
确认递延所得税负债=1120×25%=280万元
所得税相关分录如下：
借：所得税费用 350
贷：应交税费——应交所得税 70
递延所得税负债 280
计算当期应纳税所得额时 19600是哪里来的
