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金融民工阿聪 · 2021年08月01日

B怎么理解呢

NO.PZ2020012003000037

问题如下:

下列关于企业债务重组的一般性税务处理的表述中,正确的有()。

选项:

A.发生债券转股权时,应按照债务计税基础和股权公允价值的差额计算清偿所得或损失 B.债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变 C.债务人应该按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额确认债务重组所得 D.债权人应该按照收到的债务清偿额低于债务计税基础的差额确认债务重组损失

解释:

本题主要考查企业债务重组的一般性税务处理,答案是BCD。

企业债务重组的一般性税务处理主要有四点:(1)以非货币性资产清偿债务,应当分结为转让相关非货币资产、按非货币资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失。比如,将一批库存商品抵债,则应分解为视同库存商品按市场价格销售确认销售所得,同时将视同销售资金用于偿还债务确认债务重组所得;(2)发生债券转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失,因此选项A不正确;(3)债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额,确认债务重组所得,债权人应当按照收到的债务清偿额低于债券计税基础的差额,确认债务重组损失,因此选项C和D正确;(4)债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变,因此选项B正确。

因为债务人又面临着债转股等各种方式的重组,可能还要两步走,为什么不会影响相关所得税的事项原则?什么是相关所得税的事项原则

1 个答案

Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2021年08月02日

嗨,爱思考的PZer你好:


“所得税纳税事项原则上保持不变”,就是采用一般性税务处理的意思。

“一般”与“特殊”相对。在一般性税务处理中,债务人按照差额,确认债务重组所得;债权人按照差额,确认债务重组损失。一方所得、一方损失,类似于交易中,有一方是买方、另一方是卖方,一方赚了另一方亏了。这都是一般情况,是纳税的基本原则。

但特殊性税务处理,所得在5个纳税年度的期间均匀计入各年度的应纳税所得额,有所得的一方享受递延纳税了,所以纳税事项与一般情况有所不同,发生了改变。

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2023-12-24 16:38 1 · 回答

NO.PZ2020012003000037 “发生债券转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失,因此A不正确” 问这里虽然我知道分成两部分,但是后面的处理方式,也还是简单的“确认有关债务清偿所得或损失”,没觉得和A说的有什么区别?第一步偿债的时候,可以有一个清偿所得或者损失,然后第二步再完成一个没有任何损失的“相对对价转换的股权”?那这样不是和A说的结果一样么,我这个步骤哪里错了

2021-08-01 23:42 1 · 回答