1. 为什么在抵消内部交易时，关于固定资产累积折旧的报表项目，用的是“累计折旧”，而在前面四步关于固定资产评估增减值的后续影响时，用的报表项目是“固定资产”？
2. 为什么2013年应收账款已经结清了，在抵消内部交易时，应收账款科目依然存在，我记得不管是交代上一年的情况还是本年情况时，如果应收账款已经结清，都应替换成“年初未分配利润”？
追风少年_ 品职助教 · 2021年07月29日
嗨，爱思考的PZer你好：
同学，
1.应该是老师口误，合并抵消分录都应该是报表项目，所以累计折旧也需要用固定资产来代替
2.第一个是年初未分配利润，因为合报上认为这个坏账不应该存在，也就是照抄上一年的，第二个那个减值损失是因为在个报上，应收应付已经没了，子公司将坏账冲销了，但是这笔应收应付母公司不认，所以这笔坏账冲销母公司也不认，所以应该把坏账冲销的在抵消分录里面转回，但是老师分录有点问题，应该是借：信用减值损失 贷：应收账款
----------------------------------------------加油吧，让我们一起遇见更好的自己！
ericatchina · 2021年07月29日
综合您说的，我还发现答案有个问题：2013年答案中好像少抵消了2013年内部交易产生的固定资产折旧，所以2013年内部交易正确的抵消分录应该是： 借：年初未分配利润 84 贷：固定资产 84 借：固定资产 8.4 贷：年初未分配利润 8.4 【借：固定资产 16.8 贷：管理费用 16.8】这是答案中少提的折旧 【借：年初未分配利润 16.95】这里答案的应收账款应该变为年初未分配利润 贷：年初未分配利润 16.95 借：信用减值损失 16.95 【贷：应收账款 16.95】这里是您解释的坏账冲销的转回 我这样理解对么？