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金融民工阿聪 · 2021年07月28日

开具普通发票不是不能抵扣吗?

NO.PZ2020062906000012

问题如下:

某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2021年5月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额84.5万元;开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1362.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。该公司5月应缴纳的增值税为()。

选项:

A.35.2万元 B.38.5万元 C.59.1万元 D.45.8万元

解释:

本题考查航空公司不同收入增值税的计算,答案是A。

对于航空公司取得的不同类别的收入,国内运输收入应按“交通运输服务”9%的增值税税率计算缴纳增值税,国际运输收入适用增值税零税率,飞机清洗消毒收入应按“物流辅助服务——航空服务”6%的增值税税率计算缴纳增值税,同时购进飞机配件取得了的增值税进项税额可以进行抵扣。

因此该公司5月应缴纳增值税=1362.5/(1+9%)×9%+127.2/(1+6%)×6%-84.5=112.5+7.2-84.5=35.2(万元),选项A正确。

开展航空服务“开具普通发票”取得的含税收入包括国内运输收入1362.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。该公司5月应缴纳的增值税为


上面题目说的开具普通发票不是不能抵扣吗?为什么可以按专用发票来算?

1 个答案
已采纳答案

Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2021年07月28日

嗨,从没放弃的小努力你好:


能不能抵扣是进项税额的问题。

现在是航空公司提供服务取得销售额,这是销项税额。它不管开不开发票,开的是什么发票,都得交税,因为纳税义务已经发生了。

这道题目我在超级真题课中讲了,建议你再去听一下哈。第二章增值税 税率与征收率的第一题。

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