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金融民工阿聪 · 2021年07月27日

D为什么不对?

NO.PZ2020090402000022

问题如下:

X投资银行是PZ会计师事务所的审计客户。PZ会计师事务所通过与X投资银行共同组成服务团队的形式,向潜在客户提供审计、公司财务顾问等一揽子专业服务。下列相关说法恰当的是()。

选项:

A.根据职业道德守则规定,PZ会计师事务所不得介入此类商业关系 B.如PZ会计师事务所采取适当防范措施,可将对独立性的不利影响降低至可接受的水平 C.PZ会计师事务所与X投资银行存在商业关系 D.可能会因直接经济利益对PZ会计师事务所独立性产生非常严重的不利影响

解释:

答案:AC

考点:商业关系的种类及防范措施

解析:

会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间,由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系,可能因自身利益或外在压力产生严重的不利影响。这些商业关系主要包括:

1.在与客户或其控股股东、董事、高级管理人员共同开办的企业中拥有经济利益。

2.按照协议,将会计师事务所的产品或服务与客户的产品或服务结合在一起,并以双方名义捆绑销售。例如,某会计师事务所通过与一家投资银行共同组成服务团队的形式,向潜在客户提供审计、公司财务顾问等一揽子专业服务。上述关系一般被视为商业关系。当该投资银行同时为该会计师事务所的审计客户时,会计师事务所不得介入此类商业关系。

3.按照协议,会计师事务所销售或推广客户的产品或服务,或者客户销售或推广会计师事务所的产品或服务。

会计师事务所不得介入此类商业关系;如果存在此类商业关系,应当予以终止。如果此类商业关系涉及审计项目组成员,会计师事务所应当将该成员调离审计项目组。如果审计项目组成员的主要近亲属与审计客户或其高级管理人员存在此类商业关系,注册会计师应当评价不利影响的严重程度,并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。

他们不是一起做同一件事情获得利益嘛,为什么不是直接和重大?

1 个答案

小树_品职助教 · 2021年07月27日

嗨,从没放弃的小努力你好:


直接经济利益指的是:

1.个人或实体直接拥有并控制的经济利益(包括授权他人管理的经济利益);

2.个人或实体通过集合投资工具、信托、实体或合伙组织、或第三方而实质拥有的经济利益,并且有能力控制这些投资工具,或影响其投资决策;

3.一些常见的直接经济利益包括证券或其他参与权,诸如包括股票、债券、认沽权、认购权、期权、权证和卖空权等。

这种提供专业服务的形式,不属于直接经济利益。

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虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!

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