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Ninon_2018 · 2021年07月26日

销项税为什么用购进发票金额

* 问题详情,请 查看题干

NO.PZ202006290600002307

问题如下:

要求:

(7)计算项目公司在业务(5)中的当期可以抵扣的进项税额以及视同销售的销项税额。

解释:

(7)业务(5)中项目公司当期可以抵扣的进项税额为0,因为用于简易计税项目的进项税额无法抵扣。视同销售的销项税额=1×13%=0.13(万元)

为什么销项税用的是购进价发票上的金额 虽然说购买和出售价格一样 但是已经有具体数字 2000*5.65 购进发票只有1w 是可能有购进的优惠 属于进项税
1 个答案

Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2021年07月27日

嗨,爱思考的PZer你好:


2000*5.65=11300元,采购时支付的价款含增值税(类似于去超市购物,付款金额是含增值税的),所以把11300元价税分离后,购进电风扇的不含税价格为10000元,增值税为1300元。而题目明确了开具的增值税专用发票不含税金额为1万元。是能够对上的。考试的时候看到113、226之类的数字一定要非常的敏感,基本就是含税的数字。

另外这道题目收录到了超级真题课,有什么不明白的可以再去听一下-2017年综合题。

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