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杨大发 · 2021年07月19日

提问

NO.PZ2016012101000176

问题如下:

In early 2009 Sanborn Company must pay the tax authority €37,000 on the income it earned in 2008. This amount was recorded on the company’s 31 December 2008 financial statements as:

选项:

A.

taxes payable.

B.

income tax expense.

C.

a deferred tax liability.

解释:

A is correct.

The taxes a company must pay in the immediate future are taxes payable.

解析: 37000是公司真实需要付给税务局的钱,也就是tax payabletax payable是税务局报表计算出来的税费,在缴纳之前也要确认在公司会计报表中,作为一项liability。选项A正确。

income tax expense是公司自己会计报表上认为自己应该交的税,这个金额通常是不等于真实要交的税的,二者的差额是ΔDTL或者ΔDTA。选项BC不正确。

老师,关于tr和fr还是有点懵逼,他们的区别是不是就相当于tb和ab的区别,只是计算角度的区别,但现实中并不存在tr这种报表,所以这些名词其实都是反应在财务报表里的?
1 个答案

纠纠_品职答疑助手 · 2021年07月20日

嗨,从没放弃的小努力你好:


同学你好:

正常的情况下我们会有一张自己的会计报表,然后根据这张会计报表做一些纳税调整表,然后我们会有一张纳税申报表。

所以纳税申报表和我们通常理解的财务报表有些不一样。


但是TR和FR是存在某种钩稽关系的,比如TR中算出来的当期要交的税费会记录在Tax payable里面。

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就算太阳没有迎着我们而来,我们正在朝着它而去,加油!

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NO.PZ2016012101000176 问题如下 In early 2009 Sanborn Company must pthe tauthority €37,000 on the income it earnein 2008. This amount wrecoron the company’s 31 cember 2008 financistatements as: A.taxes payable. B.income texpense. C.a ferretliability. A is correct.The taxes a company must pin the immeate future are taxes payable.解析 37000是公司真实需要付给税务局的钱,也就是tpayable,tpayable是税务局报表计算出来的税费,在缴纳之前也要确认在公司会计报表中,作为一项liability。A正确。income texpense是公司自己会计报表上认为自己应该交的税,这个金额通常是不等于真实要交的税的,二者的差额是ΔL或者ΔA。B、C不正确。 taxes payable(即current texpense)是TR的名词。题目问的是在FR里应该记什么?为什么会选择taxes payable?

2023-04-26 15:39 1 · 回答

NO.PZ2016012101000176 问题如下 In early 2009 Sanborn Company must pthe tauthority €37,000 on the income it earnein 2008. This amount wrecoron the company’s 31 cember 2008 financistatements as: A.taxes payable. B.income texpense. C.a ferretliability. A is correct.The taxes a company must pin the immeate future are taxes payable.解析 37000是公司真实需要付给税务局的钱,也就是tpayable,tpayable是税务局报表计算出来的税费,在缴纳之前也要确认在公司会计报表中,作为一项liability。A正确。income texpense是公司自己会计报表上认为自己应该交的税,这个金额通常是不等于真实要交的税的,二者的差额是ΔL或者ΔA。B、C不正确。 这道题不就是问的在公司的报表Financirepotiong里需要报的税么,在FR里不就是 income texpense么

2023-03-05 11:57 1 · 回答

NO.PZ2016012101000176 问题如下 In early 2009 Sanborn Company must pthe tauthority €37,000 on the income it earnein 2008. This amount wrecoron the company’s 31 cember 2008 financistatements as: A.taxes payable. B.income texpense. C.a ferretliability. A is correct.The taxes a company must pin the immeate future are taxes payable.解析 37000是公司真实需要付给税务局的钱,也就是tpayable,tpayable是税务局报表计算出来的税费,在缴纳之前也要确认在公司会计报表中,作为一项liability。A正确。income texpense是公司自己会计报表上认为自己应该交的税,这个金额通常是不等于真实要交的税的,二者的差额是ΔL或者ΔA。B、C不正确。 这真的好混乱啊。。。。A老师不是说了是treporting的名词吗,题目明明问的是FR里应该记为什么啊?怎么a就正确了。还有income texpense是啥意思啊具体

2023-02-08 09:24 2 · 回答

NO.PZ2016012101000176问题如下In early 2009 Sanborn Company must pthe tauthority €37,000 on the income it earnein 2008. This amount wrecoron the company’s 31 cember 2008 financistatements as:A.taxes payable.B.income texpense.C.a ferretliability. A is correct.The taxes a company must pin the immeate future are taxes payable.解析 37000是公司真实需要付给税务局的钱,也就是tpayable,tpayable是税务局报表计算出来的税费,在缴纳之前也要确认在公司会计报表中,作为一项liability。A正确。income texpense是公司自己会计报表上认为自己应该交的税,这个金额通常是不等于真实要交的税的,二者的差额是ΔL或者ΔA。B、C不正确。 请问TR中tplayable对应的是哪个?

2022-11-28 08:27 2 · 回答

NO.PZ2016012101000176 问题如下 In early 2009 Sanborn Company must pthe tauthority €37,000 on the income it earnein 2008. This amount wrecoron the company’s 31 cember 2008 financistatements as: A.taxes payable. B.income texpense. C.a ferretliability. A is correct.The taxes a company must pin the immeate future are taxes payable.解析 37000是公司真实需要付给税务局的钱,也就是tpayable,tpayable是税务局报表计算出来的税费,在缴纳之前也要确认在公司会计报表中,作为一项liability。A正确。income texpense是公司自己会计报表上认为自己应该交的税,这个金额通常是不等于真实要交的税的,二者的差额是ΔL或者ΔA。B、C不正确。 题目问的是financistatement 中记为什么。解析的意思是公司有两套财务报表,一套财务报表给税务局,一套财务报表是实际情况,CFA怎么会给这种,这是不允许的吧。题目问的不就是公司的这套financistatements 中应该记为什么吗?

2022-11-14 18:59 1 · 回答