追风少年_ 品职助教 · 2021年07月09日
嗨,爱思考的PZer你好:
同学,不是600的存货改成营业成本,同学你可以这么理解,母公司向子公司销售商品,在合报里面是不是母公司和子公司是一家集团,那么这批商品母公司销售时候结转成本1400是不是对于集团来说不应该存在,同时子公司这批存货2000对于集团来说也应该还是1400.
那么就有了这个分录:借:营业收入2000 贷:营业成本1400。存货600。
然后这批存货在年末的时候出现减值,变成1840,但是对于集团来说,这批存货是不是还是1400,子公司的减值不应该存在,那么我们就要在合并底稿中把减值抵消,借:存货(合报中是报表项目,不是会计科目,不能用存货跌价准备)160 贷:资产减值损失 160, 这笔分录
上面两笔分录,在第二年的时候我们都要照抄,不同的是涉及到损益类科目,我们用年初未分配利润来代替,所以就出现了
借:年初未分配利润 600 贷:存货600 借:存货 160 贷:年初未分配利润 160
同学明白了嘛
----------------------------------------------就算太阳没有迎着我们而来,我们正在朝着它而去,加油!