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我不是小鱼呀 · 2021年06月29日

不懂

NO.PZ2020081104000001

问题如下:

某油田2014年12月共计开采原油8000吨,当月销售原油6000吨,取得不含税销售收入18000000元,同时还向购买方收取违约金22600元、优质费5650元;支付运输费用20000元(取得对方自行开具的增值税专用发票)。已知销售原油的资源税税率为6%,则该油田12月缴纳的资源税为( )。

选项:

A. 1081695元

B. 1082700元

C. 1080000元

D. 1081500元

解释:

本题考查原油资源税的计算,答案是D。

原油属于从价定率计算资源税的应税产品,以其销售额乘以适用的比例税率计算征收资源税,其中销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括收取的增值税。因此该油田12月缴纳的资源税=[18000000+(22600+5650)/(1+13%)]×6%=1081500元,选项D正确。

18000000不是写了不含税吗。。为什么还要除以1。13
1 个答案

ZSJ_品职助教 · 2021年06月30日

嗨,爱思考的PZer你好:


该油田12月缴纳的资源税=[18000000+(22600+5650)/(1+13%)]×6%=1081500元

由上面的公式可知,除以(1+13%)的是违约金和优质费,也就是价外费用,因为一般来说价外费用都是包含增值税的。18000000并没有除以(1+13%)。您再看一下解析,有问题的话请留言。

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