NO.PZ202008110400001003
问题如下:
要求:
(3)计算当月销售原油的增值税销项税额。
解释:
(3)销售原油的增值税销项税额=[2700+3.39/(1+13%)]×13%=351.39万元
第三问计税依据为什么没有加上运输费
ZSJ_品职助教 · 2021年06月20日
嗨,从没放弃的小努力你好:
销售原油同时还向购买方收取延期付款利息3.39万元,这里的延期付款利息属于价外费用,所以是计入增值税计税依据的。
如果说,在销售货物的同时为购货方提供运输劳务而向购货方收取的运费,是属于价外费用,应计入增值税计税依据的。但是这道题目说的是“取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.81万元”,是对外支付的运费并取得增值税专用发票,而不是向购买方收取的运费,所以不是计入价外费用,而是作为进项税额抵扣。
----------------------------------------------努力的时光都是限量版,加油!