NO.PZ2020072903000005
问题如下：
甲公司是一家生产企业（位于市区，属于增值税一般纳税人），兼营出口和内销业务。2019年12月，甲公司应纳增值税为-120万元，免抵退税额为100万元。甲公司当月还发生了以下业务：（1）销售一项使用过的固定资产，取得10.3万元；（2）将一处2010年以1250万元购入的厂房转让，取得含税收入2300万元，已知甲公司选择简易办法对上述业务计税。则甲公司当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）元。
选项：
A. 46828
B. 21210
C. 21140
D. 49140
解释：
本题考查城市维护建设税的计算，答案是C。
甲公司当月应纳增值税为-120万元，免抵退税额为100万元，实际应纳税额为零，应退税额为100万元，免抵税额=0万元，留抵税额=120-100=20万元，对于退还的增值税，城建税不退还，留抵税额可从城建税计税依据中扣除。
甲公司销售旧货选择简易办法计税的，依照3%的征收率减按2%征收增值税，应缴纳的增值税=10.3/（1+3%）×2%=0.2万元；甲公司转让营改增之前取得的不动产，适用5%的征收率，应纳增值税=（2300-1250）/（1+5%）×5%=50万元。
综上，甲公司当月应缴纳的城建税=（0.2+50-20）×10000×7%=21140元，选项C正确。
麻烦老师可以再将一下这的留底税额嘛
