NO.PZ202006290600002407
问题如下：
要求：
（7）计算当月允许抵扣的进项税额。
解释：
（7）由于外购的货物作为集体福利发放时，不视同销售，因此进项税也不能进行抵扣，因此当月允许抵扣的进项税=32.99×98%+135+19.5=186.83万元
32。99哪来的？为什么进口护肤品在海关缴纳的增值税不能抵扣？出口的东西是因为退税了所以进项税额不能抵扣吗？
ZSJ_品职助教 · 2021年06月07日
嗨，爱思考的PZer你好：
32.99是第一小问算出来的进口环节应缴纳的增值税。
这里不能抵扣的用作公司职工福利的2%的部分，98%的部分进行销售，产生销项税额，对应的进项税额也是可以抵扣的。2%的部分因为是用作职工福利，没有销售，没有产生销项税额，那么对应的进项税额是不可以进行抵扣的。这里进口就是从海外购买的意思，进口护肤品的增值税是可以抵扣的，只是职工福利的2%不能抵扣，出售的98%是能抵扣的。
出口免税货物的进项税额是不能抵扣的。
----------------------------------------------虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！