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我不是小鱼呀 · 2021年06月06日

为什么施工服务费1000万被忽略了

* 问题详情,请 查看题干

NO.PZ202006290600002304

问题如下:

要求:

(4)计算项目公司在业务(3)中应代扣代缴的增值税以及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

解释:

(4)设计费收入应适用“文化创意服务”,适用6%的增值税税率,因此公司应代扣代缴的增值税额=600×6%=36(万元)。

应代扣代缴的城市维护建设税=36×7%=2.52万元,应代扣代缴的教育费附加=36×3%=1.08万元,应代扣代缴的地方教育附加=36×2%=0.72万元。

应代扣代缴金额合计=36+2.52+1.08+0.72=40.32万元。

为什么施工服务费1000万被忽略了,不应交百分之九增值税吗
1 个答案

ZSJ_品职助教 · 2021年06月07日

嗨,从没放弃的小努力你好:


同学你好,这道题目问的是“应代扣代缴的增值税以及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加”

首先应明确一点,要交增值税的一方才有城建税、教育费及附加的纳税义务。向国外公司支付的设计费,国外公司有增值税、城建税、教育费及附加的纳税义务,是由项目公司代扣代缴的。

向总包公司支付施工服务费,增值税纳税义务在总包公司,项目公司是进行的是进项税额抵扣,不涉及城建税、教育费附加的纳税义务。

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