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schuaiiza · 2021年05月24日

成本利润率

NO.PZ2020062907000029

问题如下:

某个体工商户为增值税一般纳税人,2020年5月销售四批同样的服装,每批各100件,不含税销售价格分别为每件90元、100元、95元、60元。主管税务机关认定60元每件的销售价格明显偏低且无正当理由,已知主管税务机关认定该产品的成本利润率为20%。不考虑其他因素,该个体工商户5月增值税销项税为( )元。

选项:

A.2280

B.5200

C.4940

D.5382

解释:

本题考查核定销售额增值税销项税的计算,答案是C。

在该个体工商户5月销售的4批同样产品中,主管税务机关认为60元/件该批次的产品销售价格明显偏低且无正当理由,应核定征收该批货物,由于纳税人最近时期发生过同类应税销售行为,因此该批100件产品的销售额=(90×100+100×100+95×100)/300×100=9500元。5月销售额合计=90×100+100×100+95×100+95×100=38000元,增值税销项税=38000×13%=4940元,选项C正确。

老师,那这里的成本利润率就是无用信息哈?

1 个答案

ZSJ_品职助教 · 2021年05月24日

嗨,爱思考的PZer你好:


同学你好,这是一个干扰信息(你也可以理解为无用信息)。

核定销售额有一定的顺序,分别是:1.按照纳税人最近时期发生同类应税销售行为的平均价格确定;2.按照其他纳税人最近同期发生同类应税销售行为的平均价格确定;3.按照组成计税价格确定,组成计税价格=成本*(1+成本利润率)。

这道题目因为给了纳税人最近同类应税销售行为的信息,所以不需要用到成本利润率。如果前两种核定方法不可行,则需要用到成本利润率。

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