不太懂为什么current method 下如果LC升值，TA-TL是gain

嗨，从没放弃的小努力你好：

之所以会有translation gain/loss，是因为有exposure，这个exposure对应的风险是汇率变化的风险，如果用historical rate转换的话，因为历史汇率是确定了的，因此也不会有不确定性导致的风险，所以风险的来源其实是current rate的不确定性，这个首先要理解。

接下来我们就需要看哪些资产和负债是用current rate转换的：

• 在current rate method下，所有资产和负债都用current rate转换，所以都面临汇率变动的不确定性，因此current rate method的exposure=TA-TL
• 而temporal method下只有monetary资产和负债采用current rate转换，因此temporal method的exposure=MA-ML，也就是说在temporal method中，面临汇率变化不确定性风险的只有MA和ML，non-monetary的资产和负债的转换没有汇率变化风险，也就不产生translation gain/loss

明白了exposure在两种转换方法下怎么计算之后，我们就能判断出来，total asset-total liability一般来说是大于0的，所以一般来说current rate method下exposure大于0。而MA只有cash和AR，ML有payable、short term和long term debt，所以一般情况下MA-ML小于0，也就是temporal method下exposure小于0。

Exposure=MA-ML＜0，说明公司面临汇率不确定性的资产是小于面临不确定性的负债的，也就是net liability，如果LC贬值，那么用LC计价的net liability转换成外币就会变少，liability变少，对公司来说就是gain。相反地，如果LC升值，那么用LC计价的net liability转换成外币就变多了，对公司来说就是loss。

Current rate method下也可以用同样的方法判断，exposure=TA-TL＞0，也就是net asset，如果LC升值，那么net asset转换为外币之后会变多，那么对公司来说就是gain，反之就是loss。

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虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！