比如2015年亏损100万,2016年赚30万,可以用2015年的亏损抵扣未来的收益,会形成DTA,那2016年还需不需要交税呢?老师说2016年交的税为0,但既然交的税为0,为什么会形成DTA呢?(没有现金流流出的话为什么会有资产)
纠纠_品职答疑助手 · 2021年05月07日
嗨,从没放弃的小努力你好:
没有说产生资产一定要现金流流出,同学的这个观念一定要修正。
比如别人突然送给我一个钻戒,钻戒肯定是资产但我没有流出。
资产的意思是会有未来的利益流入,比如我可能一年后把钻戒卖了,就有了现金,或者把钻戒了黄金,这些都是利益流入。
公司2015年虽然亏钱了,亏钱本身不带来资产,但是未来税务局可以给我抵税,这个是个资产。
2016年我抵了税,但是没有抵完还是有剩余,以后还能接着抵税
----------------------------------------------虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!
纠纠_品职答疑助手 · 2021年05月06日
嗨,爱思考的PZer你好:
1)2015年亏100万,2016年赚30万,这三十万就可以不用交税了,如果2017年赚70万,这个70万也可以不用交税。
2)2016年赚30万这件事情,会使得DTA比2015年下降。
我们举个税率25%做例子。
2015年的DTA是25万,也就是能抵我25万的税,
2016年赚30万,本来应该交7.5万的税,但是由于我之前有25万可以扣,所以不用交,那么DTA会下降到17.5万元。
所以2016年是账上还有DTA的余额,但是当年并没有形成DTA。
----------------------------------------------就算太阳没有迎着我们而来,我们正在朝着它而去,加油!