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Ronnie YIN · 2021年05月01日

同一控制合并报表抵消处理之未分配利润

合并报表等于把母公司和子公司的资产、负债、权益全部抄到一张大白纸上。合并报表抵消权益的分录里借了年末未分配利润,我理解已经抵消了大白纸的权益了。为啥抵消损益的分录里又贷了年末未分配利润呢?那等于在合并层面多了一笔子公司的年末未分配利润?


1 个答案

ZSJ_品职助教 · 2021年05月03日

嗨,努力学习的PZer你好:


同学你好,

这个抵损益的会计分录,其实是抵消“利润分配”的意思。

子公司实现净利润,对净利润进行了分配;母公司在成本法调整为权益法时,又算了遍子公司的净利润,也进行了分配。就是说进行了二次利润分配,要冲回子公司的利润分配。

在存在少数股东的情况下,

子公司年初未分配利润+本年净利润(属于母公司的投资收益+属于少数股东损益)=本期提取的盈余公积+对所有者的分配+年末未分配利润

左边是分配的来源,右边是分配的去向,就是抵销分录的借方和贷方,抵损益的会计分录是:

借:投资收益

  少数股东损益

  年初未分配利润

贷:提取盈余公积

对所有者的分配

年末未分配利润

同学你看一下哈,能不能从这个思路来理解,有问题的话请留言。

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Ronnie YIN · 2021年05月04日

子公司实现净利润,对净利润进行了分配? 哪里对净利润进行了分配?我理解这个是和成本法转权益法一个意思吧?所以就净利润多了一次

Ronnie YIN · 2021年05月04日

就是母公司未分配利润是100 子公司是50...那合并报表是150? 因为第一步,汇总的未分配利润是100+50=150. 然后抵权益-50,变成100。然后抵损益的时候又加了50.最后变成150...不知道这样理解对吗

ZSJ_品职助教 · 2021年05月05日

就是把合并报表成本法调为权益法时虚增的投资收益抵销掉

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