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JerryxieCFA · 2021年04月11日

working capital 的计算?

看到讲义在解释如何调整WC的计算时,列出了一个现金流量表:


现金流量表中怎么会有AR和AP?这些都是非现金的B/S中科目,怎么会出现在C/S中?我的概念是哪里除了问题?


谢谢


3 个答案

Debrah_品职答疑助手 · 2021年04月12日

嗨,努力学习的PZer你好:


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就算太阳没有迎着我们而来,我们正在朝着它而去,加油!

Debrah_品职答疑助手 · 2021年04月12日

嗨,爱思考的PZer你好:


应该这样说,企业的现金流量表有两种编制方法:

直接法:将经营、投资和筹资活动中的现金流入和流出各项目直接列出,类似于按现金制列示企业的经营活动的收入和费用。

间接法:将企业损益表中的净利润,调整成为经营/投资/筹资活动的现金流入和流出。

在咱们这一章里,经常的出题方法是间接法,也就是从NI出发,调整非现金支出等,调整为CF口径。

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虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!

Debrah_品职答疑助手 · 2021年04月11日

嗨,爱思考的PZer你好:


现金流量表所表达的是企业现金的增减变动情形。现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。

譬如经营活动中销售货物,采用赊账方式而不是现金的时候,就会增加AP;进货时采用赊账方式,就会增加AR。

你再理解一下。

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加油吧,让我们一起遇见更好的自己!

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