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jianghaiyang · 2021年04月10日

关于遗产规划中的gift taxed on donor,请老师再详细介绍一下

如果按李老师的说法,活着时赠与一部分,然后死时再给剩下的部分,这样是两部分。而遗赠应该是全额。第一:这个公式表达首先它的基数应该就和遗赠不同,但看起来这两公式基数一样,为什么?第二、分子部分的意思是赠与的部分及将来能够抵减剩余遗产的部分,但是不是还应该有剩余财产呢?公式里看不出来,为什么呢?
3 个答案

王暄_品职助教 · 2021年04月12日

等于说分子是赠与100万的基数,分母是遗赠500万的基数


基数在这里是无所谓的,或者你可以理解成分子分母的基数都是500万。因为我们要看的是最后转移走的【全部资产的FV】

而在tax pay by donor这个公式中(1-Tg+Tg*Te)这部分,已经体现了在将来给【转移走的全部资产】带来的好处。所以这里已经变相体现了基数是所有的资产。

王暄_品职助教 · 2021年04月10日

第一,我说基数应该不同。就是赠100万,剩下400万(或者说500-145=355)死后再给,而遗赠是一次给500万,基数不一样,赠与的500万体现在分子的哪里?分子只有100万的复利增长及将来抵扣继承的税款,但那继承的剩下的资产体现在哪呢


这里不会体现你说的剩余,我们仅仅在这个式子里体现由于tax pay by donor,对于资产future value带来的好处。

jianghaiyang · 2021年04月11日

等于说分子是赠与100万的基数,分母是遗赠500万的基数

王暄_品职助教 · 2021年04月10日

如果按李老师的说法,活着时赠与一部分,然后死时再给剩下的部分,这样是两部分。而遗赠应该是全额。第一:这个公式表达首先它的基数应该就和遗赠不同,但看起来这两公式基数一样,为什么?

 

因为我们在求relatvie value,所有的形式的relative value目的都是为了和遗赠对比,看看究竟在活着的时候给划算,还是死了给划算,所以分母都是遗赠的形式。

而分子才是区别所在,要么gift是tax-free;要么是donor paying tax,要么是receiver paying tax。


第二、分子部分的意思是赠与的部分及将来能够抵减剩余遗产的部分,但是不是还应该有剩余财产呢?公式里看不出来,为什么呢?

首先,在思考tax paid by donor的时候,我们的大前提是【Donor现在把钱gift给donee之后,Donor并不是一分钱不留;而是先给donee一部分,剩下得等到死了再给。因为donor毕竟还没死,donor也要用钱。】所以,这部分抵税的综合好处是用来应用在将来的。我红框里的部分,就是给将来带来的综合抵税的好处。

因为这个公式只是计算raletive value大于1或小于1,那么不涉及具体资产有多少,相当于算出来一个factor而已。所以不用考虑剩余资产。

jianghaiyang · 2021年04月10日

第一,我说基数应该不同。就是赠100万,剩下400万(或者说500-145=355)死后再给,而遗赠是一次给500万,基数不一样,赠与的500万体现在分子的哪里?分子只有100万的复利增长及将来抵扣继承的税款,但那继承的剩下的资产体现在哪呢?

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