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*Baby 8 肖闲* · 2021年04月02日

这道题的考点是什么？

  1. CFA I
  2. FRA

NO.PZ2016012102000144

问题如下：

Max, a famous novelist in DC Inc., is writing his latest story which plans to be finished next year. Several days ago, DC Inc. paid him a $1.5 million advance. Immediately Max paid the income taxes of the advance at 35%. Which of the following is most appropriate?

选项：

A.

The tax basis of the advance at the end of this year is $0.

B.

The tax basis of the advance at the end of this year is  $525,000.

C.

The tax basis of the advance at the end of this year is $1.5 million.

解释：

A

The advance has been taxed at 35% when received. The tax basis of the advance afterwards should be 0.

请问这道题的出发点是要掌握哪个知识点呢？
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4 个答案

王秋宇 · 2022年03月12日

这是什么思路，这题目怎么明显玩文字游戏呢！这也不是考知识点啊。这么个考法，没学过这章的都知道，交完个人所得税了，肯定不用再交了。这不是废话吗？

王秋宇 · 2022年03月12日

这是什么思路，这题目怎么明显玩文字游戏呢！这也不是考知识点啊。这么个考法，没学过这章的都知道，交完个人所得税了，肯定不用再交了。这不是废话吗？

纠纠_品职答疑助手 · 2021年04月09日

嗨，爱思考的PZer你好：


在会计上，我们认为一遍有一笔现金，另外负债账上属于一笔负债所以accounting base 是有的。

但是税务局觉得只要支付了，就不认为它是一笔负债，而认为是一笔收入，所以负债的tax base 是0。

 

等我们确认收入了，accounting base变成0, tax base也还是0，那么两边就一致了。

 

所以是税务确定收入是和支付有关的。

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虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！

𝒜𝒩𝒥𝒜 安雅🎃 · 2021年12月01日

老师，【accounting base变成0, tax base也还是0】，这里的accounting base是指啥东西的账面价值？是指要交的税的账面价值吗？

纠纠_品职答疑助手 · 2021年04月05日

嗨，努力学习的PZer你好：


这道题目考的是advance（定金或是预付款，它是一种负债）在不同时点的税基。


----------------------------------------------
努力的时光都是限量版，加油！

*Baby 8 肖闲* · 2021年04月08日

也就是说这个预付款如果作家在收到以后但是并没有马上支付税金的话，那么在年末是要计算在tax basis 里面对吗？所以其实是否包含在税基里面也和他有没有已经支付有关吧？

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NO.PZ2016012102000144 问题如下 Max, a famous novelist in Inc., is writing his latest story whiplans to finishenext year. Severys ago, Inpaihim a $1.5 million aance. Immeately Mpaithe income taxes of the aan35%. Whiof the following is most appropriate? A.The tbasis of the aanthe enof this yeis $0. B.The tbasis of the aanthe enof this yeis $525,000. C.The tbasis of the aanthe enof this yeis $1.5 million. AThe aanhbeen taxe35% when receive The tbasis of the aanafterwar shoul0.考点aance（定金或是预付款，它是一种负债）在不同时点的税基 题目里面Max预收了1.5m，并且立马预缴了，按35%计算的所得税。因此，收到预付款时已按35%征税，当年底需要缴纳的计税基础为0，已经不欠税务局钱了~ 资产负债表观来看，accouting base因为收入还没有确认，所以是0（或者确认了一部分的话，就是一个小于1.5m的数字），若tbase是0，那就没有A了，甚至要确认L了。那如果用损益表观，提前交税了，应该以后少交税，确认A才对，至少也不会有L吧

2024-08-12 14:57 5 · 回答

NO.PZ2016012102000144 问题如下 Max, a famous novelist in Inc., is writing his latest story whiplans to finishenext year. Severys ago, Inpaihim a $1.5 million aance. Immeately Mpaithe income taxes of the aan35%. Whiof the following is most appropriate? A.The tbasis of the aanthe enof this yeis $0. B.The tbasis of the aanthe enof this yeis $525,000. C.The tbasis of the aanthe enof this yeis $1.5 million. AThe aanhbeen taxe35% when receive The tbasis of the aanafterwar shoul0.考点aance（定金或是预付款，它是一种负债）在不同时点的税基 题目里面Max预收了1.5m，并且立马预缴了，按35%计算的所得税。因此，收到预付款时已按35%征税，当年底需要缴纳的计税基础为0，已经不欠税务局钱了~

2024-04-30 08:38 1 · 回答

NO.PZ2016012102000144 问题如下 Max, a famous novelist in Inc., is writing his latest story whiplans to finishenext year. Severys ago, Inpaihim a $1.5 million aance. Immeately Mpaithe income taxes of the aan35%. Whiof the following is most appropriate? A.The tbasis of the aanthe enof this yeis $0. B.The tbasis of the aanthe enof this yeis $525,000. C.The tbasis of the aanthe enof this yeis $1.5 million. AThe aanhbeen taxe35% when receive The tbasis of the aanafterwar shoul0.考点aance（定金或是预付款，它是一种负债）在不同时点的税基 题目里面Max预收了1.5m，并且立马预缴了，按35%计算的所得税。因此，收到预付款时已按35%征税，当年底需要缴纳的计税基础为0，已经不欠税务局钱了~ The tbasis of A 时点B 是不是就是时点B时，A收入还未交税的部分

2024-02-02 15:13 1 · 回答

NO.PZ2016012102000144 问题如下 Max, a famous novelist in Inc., is writing his latest story whiplans to finishenext year. Severys ago, Inpaihim a $1.5 million aance. Immeately Mpaithe income taxes of the aan35%. Whiof the following is most appropriate? A.The tbasis of the aanthe enof this yeis $0. B.The tbasis of the aanthe enof this yeis $525,000. C.The tbasis of the aanthe enof this yeis $1.5 million. AThe aanhbeen taxe35% when receive The tbasis of the aanafterwar shoul0.考点aance（定金或是预付款，它是一种负债）在不同时点的税基 题目里面Max预收了1.5m，并且立马预缴了，按35%计算的所得税。因此，收到预付款时已按35%征税，当年底需要缴纳的计税基础为0，已经不欠税务局钱了~ 老师我有两个问题1、税基究竟指的是什么，是应税所得吗，还是应交税费？比如这道题，如果问立即缴纳的时候，税基多少，那是1.5M吗？还是1.5M*35%？2、就算他立即先交了，那不应该是会计方法和税务方法的区别吗？在税务方法这里，不就应该是基于税基吗？报表不也是每年才更新年报，为啥年底这么近，不能体现当年发生的事呢？就是0呢？

2023-09-25 15:57 1 · 回答

NO.PZ2016012102000144 问题如下 Max, a famous novelist in Inc., is writing his latest story whiplans to finishenext year. Severys ago, Inpaihim a $1.5 million aance. Immeately Mpaithe income taxes of the aan35%. Whiof the following is most appropriate? A.The tbasis of the aanthe enof this yeis $0. B.The tbasis of the aanthe enof this yeis $525,000. C.The tbasis of the aanthe enof this yeis $1.5 million. AThe aanhbeen taxe35% when receive The tbasis of the aanafterwar shoul0.考点aance（定金或是预付款，它是一种负债）在不同时点的税基 题目里面Max预收了1.5m，并且立马预缴了，按35%计算的所得税。因此，收到预付款时已按35%征税，当年底需要缴纳的计税基础为0，已经不欠税务局钱了~ RT前面都交了一次了，后面不可能再交多一次。觉得有点脑筋急转弯式的问题。

2022-10-30 22:37 1 · 回答