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18516993696 · 2021年02月28日

关于HIFO

通过分批次购买股票后,实际在账上显示的应该是加权平均成本吧,比如买入价分别为11元、12元、13元,加权平均价格是12元,这样卖出的时候对应的成本应该是单一的加权平均成本吧?为什么还会有最高价呢?

另外,实践中capitalgain征税是什么情景呢?基金在卖出股票时,如果高于买入成本会缴税这个是基金内部会计代扣代缴还是怎样?临近年末的话,基金会通过卖出亏损股票,运用taxlossharvesting的策略抵扣一部分增值税吗?

2 个答案

王暄_品职助教 · 2021年03月02日

但是感觉实践中,基金会做卖出亏损股票的操作吗?

——————

在美国,经常出现这种情况的,为了抵税,年底卖出,下年年头再买入。这就是为什么美国资本市场会出现January.effect的原因。

而中国没有capital gain tax,暂时不会出现。

王暄_品职助教 · 2021年03月01日

1.通过分批次购买股票后,实际在账上显示的应该是加权平均成本吧,比如买入价分别为11元、12元、13元,加权平均价格是12元,这样卖出的时候对应的成本应该是单一的加权平均成本吧?为什么还会有最高价呢?


关于这个问题,我学习的也有过相同疑问。

下图是原版书的一段

不过原版书也并没有解释清楚。我自己根据原版书的原文给出如下解释:

首先在一个账户内,肯定无法实现HIFO的。我认为一个基金经理是管理多个账户的,有可能为多个客户都买入某支股票,那么这会存在分批买入的问题,所以就可以进行HIFO了,则给高价买入股票的账户先卖掉,从而少charge一些tax。那么这样综合下来,手上管理的所有账户的总tax就会减少。


2.另外,实践中capitalgain征税是什么情景呢?基金在卖出股票时,如果高于买入成本会缴税这个是基金内部会计代扣代缴还是怎样?

基金内部代扣代缴,而且不同国家对于这里的制度是不同的,但基本不用客户自己去交Capital gain tax。

 

3.临近年末的话,基金会通过卖出亏损股票,运用taxlossharvesting的策略抵扣一部分增值税吗?

是的tax loss是可以抵扣一些资本利得税的

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