Mandy · 2021年02月19日
NO.PZ2018062004000176
问题如下：
If company has pretax income is $1,500,000，taxable income is $1,000,000 and tax rate is 35%, the company should report current tax expense is:
选项：
A.$350,000
B.$525,000
C.$175,000
解释：
Answer is A, current tax expense=taxable income * tax rate=1,000,000*35%=350,000
讲义P324表格显示taxes payable =current tax expense in I/S.
既然是I/S的项，为什么会是TR的术语呢？另外financial reporting的术语是怎么定义的呢？我的理解是用F/S记录的科目就是。
同理，为什么Income tax expense是FR而 current tax expense是FR
纠纠_品职答疑助手 · 2021年02月19日
嗨，爱思考的PZer你好：
同学需要知道，Tax reporting 和 Financial reporting之间是有勾稽关系，他们只是计算的口径不一样，不代表当中没有联系。
我们会发现 ：Current tax expense 就是连接他们的桥梁，它在数值上等于应交税费，在报表位置上又是I/S上，是所得税费用的一部分。
TR术语： Taxes payable=Taxable income * tax rate =Current tax expense in I/S
FR术语： Income tax expense = Current tax expense +/ - Deferred tax expense or income
我们再来理解下, 相比起来，FR是权责发生制的口径，而TR是着重于当期。
Income tax expense 是当期要交的税费 +/- 递延所得税费用 （也就是以后需要交的钱，欠了税务局的）属于全责发生制。
而Current tax expense 是其中立马需要交的部分。
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