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Celestine · 2021年02月15日

关于blend taxing知识点的一些疑问


这个知识点来回听了两三遍,还是想不通,主要是对TEGC不太理解。

1、李老师在视频里没讲清楚,到底为什么要求TEGC?为什么要用递延的税额去除以当年税后的收益?这么做的含义是什么?分子和分母之间 有什么具体的关系,才可以这样相除?我没想通的是,分子只是针对unrealized CG形成的税额,为什么要以扣完Ti、Td和TCG的收益作为税基?

2、在求终值时,为什么从t=0到t=N这段时间对应的税率是TECG?T=N的时候,资产不是投资到期已经都变现了吗?

麻烦老师帮我理一理思路,听得要怀疑自己智商了……




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王暄_品职助教 · 2021年02月17日

为什么要看【可以递延的部分】占【不递延的部分】的比例?


因为这才是真正往后递延的部分的比例,这也就是我们求Tecg的目的。求出真正的比例是多少,Tcg并不是真正的比例。

因为Tcg适用于realized capital gain,而针对这些unrealized capital gain,我们需要求出Tecg



第二个问题,既然资产到期要取出,为什么不用TCG呢?


正如上面所说,Tecg才是真正递延到将来的比例,所以不用Tcg。Tcg是给realized capital gain用的。

 

jianghaiyang · 2021年05月24日

那这个公式中为啥要用R(art)呢?这代表什么意思?

王暄_品职助教 · 2021年02月16日

1、李老师在视频里没讲清楚,到底为什么要求TEGC?为什么要用递延的税额去除以当年税后的收益?这么做的含义是什么?分子和分母之间 有什么具体的关系,才可以这样相除?我没想通的是,分子只是针对unrealized CG形成的税额,为什么要以扣完Ti、Td和TCG的收益作为税基?


Tecg=真正有效的capital gain tax是多少。即Unrealized capital gain的这一部分占当年整个税后收益的比率是多少。

其实只有unrealized capital gain这部分才是真正可以递延的,其他的dividend tax, interest tax, realized capital gain tax其实都已经交了,是不会递延的。所以我们要看看这部分到底占多少的比例。

而这部分的比例并不是真正的capital gain tax rate,而是unrealized capital gain占当年整个税收收益的比利,所以才称之为effective capital gain。

(不知道有没有说清楚 = =)



2、在求终值时,为什么从t=0到t=N这段时间对应的税率是TECG?T=N的时候,资产不是投资到期已经都变现了吗?


T=N的时候,资产都已经到期,所以最后我们要拿出来对吧,所以要交capital gain tax,而此刻的capital gain tax就是我上面说的effective capital gain tax即Tecg。

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