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三言午寺 · 2021年02月04日

这题是不是有歧义？37000是交给税务局的钱应该是TR中的，但问题问的是financial statements，放在FR中的不就是B么？虽然说数值不一定是37000

  1. CFA I
  2. FRA

NO.PZ2016012101000176

问题如下：

In early 2009 Sanborn Company must pay the tax authority €37,000 on the income it earned in 2008. This amount was recorded on the company’s 31 December 2008 financial statements as:

选项：

A.

taxes payable.

B.

income tax expense.

C.

a deferred tax liability.

解释：

A is correct.

The taxes a company must pay in the immediate future are taxes payable.

解析： 37000是公司真实需要付给税务局的钱，也就是tax payable，tax payable是税务局报表计算出来的税费，在缴纳之前也要确认在公司会计报表中，作为一项liability。选项A正确。

income tax expense是公司自己会计报表上认为自己应该交的税，这个金额通常是不等于真实要交的税的，二者的差额是ΔDTL或者ΔDTA。选项B、C不正确。

这题是不是有歧义？37000是交给税务局的钱应该是TR中的，但问题问的是financial statements，放在FR中的不就是B么？虽然说数值不一定是37000

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1 个答案

纠纠_品职答疑助手 · 2021年02月05日

嗨，爱思考的PZer你好：


我猜同学说的TR应该是说Tax report吧。但是现实中并不没有这种叫法。

财务报表还是一张表，不存在交给税务局一张，自己一张。

只是在计算应纳税所得额的时候会对税前利润进行调整然后计算出应纳税所得额 taxable income， 然后再计算出taxes payable.

这笔钱因为是付给税务局的，是一笔应付款项，所以反应在balance sheet 上的。

就像同学说的taxes payable 的数字会不一定等于income tax expense


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虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！


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NO.PZ2016012101000176 问题如下 In early 2009 Sanborn Company must pthe tauthority €37,000 on the income it earnein 2008. This amount wrecoron the company’s 31 cember 2008 financistatements as: A.taxes payable. B.income texpense. C.a ferretliability. A is correct.The taxes a company must pin the immeate future are taxes payable.解析 37000是公司真实需要付给税务局的钱，也就是tpayable，tpayable是税务局报表计算出来的税费，在缴纳之前也要确认在公司会计报表中，作为一项liability。A正确。income texpense是公司自己会计报表上认为自己应该交的税，这个金额通常是不等于真实要交的税的，二者的差额是ΔL或者ΔA。B、C不正确。 taxes payable（即current texpense）是TR的名词。题目问的是在FR里应该记什么？为什么会选择taxes payable？

2023-04-26 15:39 1 · 回答

NO.PZ2016012101000176 问题如下 In early 2009 Sanborn Company must pthe tauthority €37,000 on the income it earnein 2008. This amount wrecoron the company’s 31 cember 2008 financistatements as: A.taxes payable. B.income texpense. C.a ferretliability. A is correct.The taxes a company must pin the immeate future are taxes payable.解析 37000是公司真实需要付给税务局的钱，也就是tpayable，tpayable是税务局报表计算出来的税费，在缴纳之前也要确认在公司会计报表中，作为一项liability。A正确。income texpense是公司自己会计报表上认为自己应该交的税，这个金额通常是不等于真实要交的税的，二者的差额是ΔL或者ΔA。B、C不正确。 这道题不就是问的在公司的报表Financirepotiong里需要报的税么，在FR里不就是 income texpense么

2023-03-05 11:57 1 · 回答

NO.PZ2016012101000176 问题如下 In early 2009 Sanborn Company must pthe tauthority €37,000 on the income it earnein 2008. This amount wrecoron the company’s 31 cember 2008 financistatements as: A.taxes payable. B.income texpense. C.a ferretliability. A is correct.The taxes a company must pin the immeate future are taxes payable.解析 37000是公司真实需要付给税务局的钱，也就是tpayable，tpayable是税务局报表计算出来的税费，在缴纳之前也要确认在公司会计报表中，作为一项liability。A正确。income texpense是公司自己会计报表上认为自己应该交的税，这个金额通常是不等于真实要交的税的，二者的差额是ΔL或者ΔA。B、C不正确。 这真的好混乱啊。。。。A老师不是说了是treporting的名词吗，题目明明问的是FR里应该记为什么啊？怎么a就正确了。还有income texpense是啥意思啊具体

2023-02-08 09:24 2 · 回答

NO.PZ2016012101000176问题如下In early 2009 Sanborn Company must pthe tauthority €37,000 on the income it earnein 2008. This amount wrecoron the company’s 31 cember 2008 financistatements as:A.taxes payable.B.income texpense.C.a ferretliability. A is correct.The taxes a company must pin the immeate future are taxes payable.解析 37000是公司真实需要付给税务局的钱，也就是tpayable，tpayable是税务局报表计算出来的税费，在缴纳之前也要确认在公司会计报表中，作为一项liability。A正确。income texpense是公司自己会计报表上认为自己应该交的税，这个金额通常是不等于真实要交的税的，二者的差额是ΔL或者ΔA。B、C不正确。 请问TR中tplayable对应的是哪个？

2022-11-28 08:27 2 · 回答

NO.PZ2016012101000176 问题如下 In early 2009 Sanborn Company must pthe tauthority €37,000 on the income it earnein 2008. This amount wrecoron the company’s 31 cember 2008 financistatements as: A.taxes payable. B.income texpense. C.a ferretliability. A is correct.The taxes a company must pin the immeate future are taxes payable.解析 37000是公司真实需要付给税务局的钱，也就是tpayable，tpayable是税务局报表计算出来的税费，在缴纳之前也要确认在公司会计报表中，作为一项liability。A正确。income texpense是公司自己会计报表上认为自己应该交的税，这个金额通常是不等于真实要交的税的，二者的差额是ΔL或者ΔA。B、C不正确。 题目问的是financistatement 中记为什么。解析的意思是公司有两套财务报表，一套财务报表给税务局，一套财务报表是实际情况，CFA怎么会给这种，这是不允许的吧。题目问的不就是公司的这套financistatements 中应该记为什么吗？

2022-11-14 18:59 1 · 回答