问题如下:
甲上市公司利用自由资产购买银行理财产品,已知该理财产品为非保本浮动收益型,期限为1年,不可转让交易,也不可提前赎回。根据理财产品合约,基础资产为指定的单一固定利率信贷资产,该信贷资产的剩余存续期限和理财产品的存续期一致,且信贷资产利息收入是该理财产品收入的唯一来源。甲公司购买理财产品的主要目的在于取得理财产品利息收入,一般不会在到期前转让。那么,甲公司应将该理财产品分类为( )。
选项:
A. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
B. 以摊余成本计量的金融资产
C. 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
D. 权益工具
解释:
本题考查金融资产的分类,答案是B。
该理财产品为非保本浮动收益型,因此该产品的索偿要求仅限于其基础资产产生的现金流量,持有者不可有其他索偿。在对理财产品进行分类时,应对其基础资产的现金流量进行评估。本题中理财产品的基础资产为指定的单一固定利率信贷资产,该信贷资产的剩余存续期限和理财产品的存续期限一致,且信贷资产的利息收入是该理财产品收入的唯一来源,因此该基础资产满足本金加利息的合同现金流量特征。同时,由于甲公司购买理财产品的目的主要在于取得理财产品的利息收入,也不会在到期前转让,因此可认为甲公司管理该理财产品的业务模式是收取合同现金流量,甲公司应将该理财产品分类为以摊余成本计量的金融资产,选项B正确。
这个与是否是非保本理财没有关系,主要取决于标的情况吗