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zhongyi · 2021年01月04日

问一道题:NO.PZ2020032401000009 [ CPA ]

问题如下:

甲上市公司利用自由资产购买银行理财产品,已知该理财产品为非保本浮动收益型,期限为1年,不可转让交易,也不可提前赎回。根据理财产品合约,基础资产为指定的单一固定利率信贷资产,该信贷资产的剩余存续期限和理财产品的存续期一致,且信贷资产利息收入是该理财产品收入的唯一来源。甲公司购买理财产品的主要目的在于取得理财产品利息收入,一般不会在到期前转让。那么,甲公司应将该理财产品分类为( )。

选项:

A. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

B. 以摊余成本计量的金融资产

C. 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

D. 权益工具

解释:

本题考查金融资产的分类,答案是B。

该理财产品为非保本浮动收益型,因此该产品的索偿要求仅限于其基础资产产生的现金流量,持有者不可有其他索偿。在对理财产品进行分类时,应对其基础资产的现金流量进行评估。本题中理财产品的基础资产为指定的单一固定利率信贷资产,该信贷资产的剩余存续期限和理财产品的存续期限一致,且信贷资产的利息收入是该理财产品收入的唯一来源,因此该基础资产满足本金加利息的合同现金流量特征。同时,由于甲公司购买理财产品的目的主要在于取得理财产品的利息收入,也不会在到期前转让,因此可认为甲公司管理该理财产品的业务模式是收取合同现金流量,甲公司应将该理财产品分类为以摊余成本计量的金融资产,选项B正确。

这个与是否是非保本理财没有关系,主要取决于标的情况吗
1 个答案

ZSJ_品职助教 · 2021年01月04日

嗨,从没放弃的小努力你好:


同学你好,是的,对于理财产品的分类,我们考虑的是理财产品中基础资产的现金流量特征,而不是考虑理财产品本身的收益情况。


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NO.PZ2020032401000009 问题如下 甲上市公司利用自由资产购买银行理财产品,已知该理财产品为非保本浮动收益型,期限为1年,不可转让交易,也不可提前赎回。根据理财产品合约,基础资产为指定的单一固定利率信贷资产,该信贷资产的剩余存续期限和理财产品的存续期一致,且信贷资产利息收入是该理财产品收入的唯一来源。甲公司购买理财产品的主要目的在于取得理财产品利息收入,一般不会在到期前转让。那么,甲公司应将该理财产品分类为( )。 A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 B.以摊余成本计量的金融资产 C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 权益工具 本题考查金融资产的分类,答案是该理财产品为非保本浮动收益型,因此该产品的索偿要求仅限于其基础资产产生的现金流量,持有者不可有其他索偿。在对理财产品进行分类时,应对其基础资产的现金流量进行评估。本题中理财产品的基础资产为指定的单一固定利率信贷资产,该信贷资产的剩余存续期限和理财产品的存续期限一致,且信贷资产的利息收入是该理财产品收入的唯一来源,因此该基础资产满足本金加利息的合同现金流量特征。同时,由于甲公司购买理财产品的目的主要在于取得理财产品的利息收入,也不会在到期前转让,因此可认为甲公司管理该理财产品的业务模式是收取合同现金流量,甲公司应将该理财产品分类为以摊余成本计量的金融资产,B正确。 已知该理财产品为非保本浮动收益型真的很混淆 上课时不是讲了吗 非保本浮动收益 不符合本金和利息的借贷安排 因此不满足合同现金流量 作为交易性金融资产

2024-07-09 21:02 1 · 回答

NO.PZ2020032401000009 金融资产分类的第一步判断是否通过合同现金流检测 通过合同现金流的检验不是要与基本借贷安排相(本金+利息)一致吗?非保本理财产品,对于是否能收回本金是个未知数,算是通过合同现金流检测吗?

2021-07-06 15:59 1 · 回答