FrankSun · 2020年11月06日

出自CFA题库

Q. The following information is available for a company that prepares its financial statements according to US GAAP:

20152014Deferred tax assets$1,000,000$800,000Deferred tax liabilities$600,000$700,000Valuation allowance$500,000$400,000

The overall effect on 2015 net income from the above changes in the company’s deferred tax accounts is closest to a:

A is correct.

老师，这里为啥不是Valuation allowance从Deferred tax assets中递减再想比较呢？谢谢

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纠纠_品职答疑助手 · 2020年11月12日

可以这么理解，但是如果DTA有Valuation allowance，先要DTA和Valuation allowance 做Net。然后再和DTL相减。

纠纠_品职答疑助手 · 2020年11月06日

嗨，努力学习的PZer你好：

2015 500 Asset net 了 600 Liability = 100 Liability

2014 400 Asset net 了 700 Liabity =300 Liablity

它问的是这个Deferred tax account. 包括了 Deferred tax assets 和 Deferred tax liability

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虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！

FrankSun · 2020年11月10日

纠纠老师，也就是说Deferred tax account=DTA-DTL对吧？我记得Net DTL也是DTA-DTL，是的吗？谢谢！