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苏·Xu · 2020年11月05日

问一道题：NO.PZ2016012102000133 [ CFA I ]

  1. CFA I
  2. FRA

问题如下：

Ted Ltd. recently purchased a manufactoring machine for $60,000, which is expected to generate annual cash inflow of $25,000 for six years. The firm will depreciate the machine over six years for accounting purpose. However, the tax authority estimates the machine's useful life of 5 years. Assume tax rate is 40%, and the machines has no salvage value. What is the income tax expense of Ted Ltd. in year 6 if straight-line method is used?

选项：

A.

$10,000.

B.

$5,200.

C.

$6,000.

解释：

C

Tax rate is 40%. Pretax income is $15,000, as calculated before. Income tax expense= Pretax income*tax rate=$15,000*40%=$6,000.

但是按照6年折旧算税务局是不认可的不是么？因为税务局认为只有5年使用期。其他人的提问这一点都没有回答。如果这样的话，不就是公司说折旧几年就折旧几年了么？
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1 个答案

纠纠_品职答疑助手 · 2020年11月05日

嗨，爱思考的PZer你好：


实务情况下，税务的规定比如说一个机床的折旧年限是10-20年。

如果实际机床可以用15年，企业在会计上选择折旧15年，但是在计算所得税的时候可以按照10年计算，这样前期可以少交税。

还有种情况就是，企业其实是只能用5年，但是按照税务局的规定机床最少也要按10年折旧。

所以，企业在一定的折旧范围内有一定的裁量权力，但也不是自己说几年就是几年的。

 

 


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虽然现在很辛苦，但努力过的感觉真的很好，加油！


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NO.PZ2016012102000133 问题如下 TeLt recently purchasea manufactoring machine for $60,000, whiis expecteto generate annucash inflow of $25,000 for six years. The firm will preciate the machine over six years for accounting purpose. However, the tauthority estimates the machine's useful life of 5 years. Assume trate is 40%, anthe machines hno salvage value. Whis the income texpense of TeLt in ye6 if straight-line methois use A.$10,000. B.$5,200. C.$6,000. C is correct.考点: 递延所得税的计算解析题目问第六年的income texpense，也就是financiaccounting的所得税费用。Income texpense = Current texpense + ΔL - ΔACurrent texpense =Taxable income×Current trateaccounting base 和tbase 的数字指的是preciable asset扣掉累积折旧的账面价值。第五年年末的时候，accounting base 账面价值还剩10000，tbase 账面已经是零，所以L算出来是4000，第六年年末的的时候accounting base和tbase都是零了，所以第六年就没有L了，也就是之前累积的L第六年实际上已经回转了。前期税务局算的折旧费用多，公司交的税少，第六年的时候，税务局算的报表已经没有折旧费用了，所以算的应税所得就高了，公司应该交的税就高了，相当于是前期少交的税这一年要补交上了。所以第六年没有新增的L，反而是把以前攒下的L回转了，相当于△L就等于-4000，所以income texpense是10,000-4,000=6000第六年的current texpense=25000×40%=10000第六年的Income texpense=10000+(-4000)=6000 Income texpense是不是可以理解为报表上要交的税，=EBT*trate（这里不涉及effective trate）那每一年的income texpense都会等于=(25000-10000)*t

2024-11-11 12:59 1 · 回答

NO.PZ2016012102000133问题如下TeLt recently purchasea manufactoring machine for $60,000, whiis expecteto generate annucash inflow of $25,000 for six years. The firm will preciate the machine over six years for accounting purpose. However, the tauthority estimates the machine's useful life of 5 years. Assume trate is 40%, anthe machines hno salvage value. Whis the income texpense of TeLt in ye6 if straight-line methois useA.$10,000.B.$5,200.C.$6,000. C is correct.考点: 递延所得税的计算解析题目问第六年的income texpense，也就是financiaccounting的所得税费用。Income texpense = Current texpense + ΔL - ΔACurrent texpense =Taxable income×Current trateaccounting base 和tbase 的数字指的是preciable asset扣掉累积折旧的账面价值。第五年年末的时候，accounting base 账面价值还剩10000，tbase 账面已经是零，所以L算出来是4000，第六年年末的的时候accounting base和tbase都是零了，所以第六年就没有L了，也就是之前累积的L第六年实际上已经回转了。前期税务局算的折旧费用多，公司交的税少，第六年的时候，税务局算的报表已经没有折旧费用了，所以算的应税所得就高了，公司应该交的税就高了，相当于是前期少交的税这一年要补交上了。所以第六年没有新增的L，反而是把以前攒下的L回转了，相当于△L就等于-4000，所以income texpense是10,000-4,000=6000第六年的current texpense=25000×40%=10000第六年的Income texpense=10000+(-4000)=6000 ye1的时候，L=800是怎么算出来的，以及之后每一年的L，答案里没有讲解不太懂

2024-09-24 21:29 1 · 回答

NO.PZ2016012102000133 问题如下 TeLt recently purchasea manufactoring machine for $60,000, whiis expecteto generate annucash inflow of $25,000 for six years. The firm will preciate the machine over six years for accounting purpose. However, the tauthority estimates the machine's useful life of 5 years. Assume trate is 40%, anthe machines hno salvage value. Whis the income texpense of TeLt in ye6 if straight-line methois use A.$10,000. B.$5,200. C.$6,000. C is correct.考点: 递延所得税的计算解析题目问第六年的income texpense，也就是financiaccounting的所得税费用。Income texpense = Current texpense + ΔL - ΔACurrent texpense =Taxable income×Current trateaccounting base 和tbase 的数字指的是preciable asset扣掉累积折旧的账面价值。第五年年末的时候，accounting base 账面价值还剩10000，tbase 账面已经是零，所以L算出来是4000，第六年年末的的时候accounting base和tbase都是零了，所以第六年就没有L了，也就是之前累积的L第六年实际上已经回转了。前期税务局算的折旧费用多，公司交的税少，第六年的时候，税务局算的报表已经没有折旧费用了，所以算的应税所得就高了，公司应该交的税就高了，相当于是前期少交的税这一年要补交上了。所以第六年没有新增的L，反而是把以前攒下的L回转了，相当于△L就等于-4000，所以income texpense是10,000-4,000=6000第六年的current texpense=25000×40%=10000第六年的Income texpense=10000+(-4000)=6000 current texpense等于tpayable 吗？

2024-08-29 17:15 1 · 回答

NO.PZ2016012102000133问题如下TeLt recently purchasea manufactoring machine for $60,000, whiis expecteto generate annucash inflow of $25,000 for six years. The firm will preciate the machine over six years for accounting purpose. However, the tauthority estimates the machine's useful life of 5 years. Assume trate is 40%, anthe machines hno salvage value. Whis the income texpense of TeLt in ye6 if straight-line methois useA.$10,000.B.$5,200.C.$6,000. C is correct.考点: 递延所得税的计算解析题目问第六年的income texpense，也就是financiaccounting的所得税费用。Income texpense = Current texpense + ΔL - ΔACurrent texpense =Taxable income×Current trateaccounting base 和tbase 的数字指的是preciable asset扣掉累积折旧的账面价值。第五年年末的时候，accounting base 账面价值还剩10000，tbase 账面已经是零，所以L算出来是4000，第六年年末的的时候accounting base和tbase都是零了，所以第六年就没有L了，也就是之前累积的L第六年实际上已经回转了。前期税务局算的折旧费用多，公司交的税少，第六年的时候，税务局算的报表已经没有折旧费用了，所以算的应税所得就高了，公司应该交的税就高了，相当于是前期少交的税这一年要补交上了。所以第六年没有新增的L，反而是把以前攒下的L回转了，相当于△L就等于-4000，所以income texpense是10,000-4,000=6000第六年的current texpense=25000×40%=10000第六年的Income texpense=10000+(-4000)=6000 我这样计算算出来数字一样，但是想请问老师这个思路对吗Income texpense is the texpense calculatefrom I/S information.In this case, sixth year’s income is 25k, anpreciation expense is 10k, so net income useto calculate texpense is 15k, ant= 15,000*40% = 6,000.

2024-07-14 13:35 2 · 回答

NO.PZ2016012102000133问题如下 TeLt recently purchasea manufactoring machine for $60,000, whiis expecteto generate annucash inflow of $25,000 for six years. The firm will preciate the machine over six years for accounting purpose. However, the tauthority estimates the machine's useful life of 5 years. Assume trate is 40%, anthe machines hno salvage value. Whis the income texpense of TeLt in ye6 if straight-line methois useA.$10,000.B.$5,200.C.$6,000. C is correct.考点: 递延所得税的计算解析题目问第六年的income texpense，也就是financiaccounting的所得税费用。Income texpense = Current texpense + ΔL - ΔACurrent texpense =Taxable income×Current trateaccounting base 和tbase 的数字指的是preciable asset扣掉累积折旧的账面价值。第五年年末的时候，accounting base 账面价值还剩10000，tbase 账面已经是零，所以L算出来是4000，第六年年末的的时候accounting base和tbase都是零了，所以第六年就没有L了，也就是之前累积的L第六年实际上已经回转了。前期税务局算的折旧费用多，公司交的税少，第六年的时候，税务局算的报表已经没有折旧费用了，所以算的应税所得就高了，公司应该交的税就高了，相当于是前期少交的税这一年要补交上了。所以第六年没有新增的L，反而是把以前攒下的L回转了，相当于△L就等于-4000，所以income texpense是10,000-4,000=6000第六年的current texpense=25000×40%=10000第六年的Income texpense=10000+(-4000)=6000 income texpenses是损益表口径的科目，直接在会计口径下计算25000-10000=15000，15000×40%=6000不就好了吗

2024-01-16 19:12 1 · 回答