2.3 ——资料一
讲解中只考虑了政府补助的13600元当中的所得税，但是2018年同时实现了1120*15=16800元的实际收入，这部分的税收为什么不需要考虑？
ZSJ_品职助教 · 2020年10月09日
嗨，努力学习的PZer你好：
同学你好，这是一道会计分录差错更正题目，我们只需要对题干中的错误会计分录编制更正分录就可以了，资料一错误的地方是把政府补助记为递延收益，正确的作为是计入合同负债，确认主营业务收入，同时对于合同负债税法要求交税，本期要纳税调增，合同负债的余额13600-11200=2400元就产生了可抵扣暂时性差异，要确认递延所得税资产，这里递延所得税资产的确认是更正分录的一部分，因为确认了合同负债，考虑到所得税的影响，也要确认递延所得税资产。
计入收入的16800元并不需要确认企业所得税，是对利润计提企业所得税的，同时企业是在月末或者季度末预缴企业所得税的时候才计提企业所得税，这道题目只是编制更正分录，不需要考虑其他的信息。
-------------------------------就算太阳没有迎着我们而来，我们正在朝着它而去，加油！