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zhengyuan95 · 2020年10月07日

会计经典题 所得税费用

这边老师貌似讲错了,漏了一个16没解释?能解释一下么,这道题目简直太难了

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ZSJ_品职助教 · 2020年10月08日

嗨,努力学习的PZer你好:


同学你好,老师这里是漏了一项,我们将进行勘误处理。16对应的是资料2投资性房地产,对于以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,会计上不计提折旧的,题干说“税法规定,企业的各项资产以历史成本为计量基础,固定资产按照年限平均法计提的折旧准予在税前扣除。假定税法规定的B楼房使用年限及净残值与其转换为投资性房地产前的会计规定相同”,也就是税法上一直可以计提折旧,每年的金额800/50=16万元,在计算应纳税所得额是可以进行扣除。

所得税相关的综合题因为涉及的知识点比较多,比较综合,是比较难。但是像这道题目,前几问涉及固定资产计税依据、投资性房地产转换、国债相关的会计分录,应该是可以拿分的,考试的时候要保证这些基础知识点尽可能拿分;所得税这个章节的话,可以按各项资产、负债拆分开来复习,像以公允价值模式计量的投资性房地产,掌握核心知识点,“会计上不计提折旧,确认公允价值变动;税法上仍按照成本计提折旧,不认可公允价值变动”,诸如此类,考试的时候如果涉及相关知识点,可能会比较清晰。


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