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Philzhou · 2020年08月21日

问一道题:NO.PZ2020080201000031

问题如下:

下列各项交易或事项中,会引起现金流量净额发生变动的是( )。

选项:

A.以银行存款偿还短期借款 B.开出银行承兑汇票购买原材料 C.赊销产品 D.以银行存款购买计划3个月内处置的股票投资

解释:

本题考查现金流量表中投资活动产生的现金流量,答案是AD。

选项A以银行存款偿还短期借款会导致现金流出,选项A正确;选项D中与三个月内出自的股票投资不属于现金等价物,以银行存款购买交易性金融资产会引起现金流出,选项D正确;选项B错误,开出银行承兑汇票时并不会影响企业现金流量,在实际兑付时会引起现金流出;选项C错误,赊销产品时并没有产生现金流入,而是确认了应收账款。

本题中说的3个月内处置的股票不也是能短期转换为现金吗?错在哪里能分析一下吗?

1 个答案

ZSJ_品职助教 · 2020年08月23日

嗨,爱思考的PZer你好:


同学你好,3个月内到期的国债投资属于现金等价物,是因为它流动性强,价格变动风险小,极少可能发生违约,所以在3个月后到期时收回的金额是确定的,以银行存款购买3个月内到期的国债投资是现金与现金等价物之间的转换,不属于现金流量。但是对于权益性投资,股票价格是变动的,虽然能够随时处置,但是金额是不确定的,价格变动风险大所以不能看作现金等价物的,是以银行存款购入金融资产,会产生现金流出。


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虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!


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