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Cony静 · 2020年08月09日

问一道题:NO.PZ2020072106000009

问题如下:

甲公司的记账本位币为人民币,对外币交易采用交易日的即期汇率折算,按季度计算汇兑损益。2019年12月31日,甲公司银行存款美元账户期末余额为10万元美元,当日即期汇率为1美元=6.96元人民币,2020年2月10日,甲公司从银行买入5万美元,银行当日的美元卖出价为1美元=7.03元人民币,当日即期汇率为1美元=7元人民币。2020年1月8日,甲公司出口了一批产品,价款总额为40万美元,出口当日即期汇率为1美元=6.95元人民币,购货方将于3个月后支付销售货款。2020年3月30日即期汇率为1美元=7.10元人民币。不考虑其他影响因素,甲公司当期应计入财务费用的金额共计为( )元人民币。

选项:

A.-17500 B.39500 C.-79000 D.-77500

解释:

本题考查外币交易的会计处理,答案是D。

乙公司从银行买入5万美元时,从银行角度是卖出美元,兑换所用汇率为银行卖出价(1美元=7.03元人民币),记账所用的即期汇率为1美元=7元人民币,产生计入财务费用的汇兑损失=50000×(7.03-7)=1500元人民币,银行存款美元账户第一季度末余额产生的汇兑收益=150000×7.10-(100000×6.96+50000×7)=1065000-1046000=19000元人民币。

甲公司销售产品产生的外币应收账款,因汇率变动产生的汇兑收益=400000×(7.10-6.95 )=60000元人民币。

综上,甲公司第一季度应计入财务费用的金额=1500-19000-60000=-77500元人民币,实际上是汇兑收益,选项D正确。

银行存款美元账户第一季度末余额产生的汇兑收益=150000×7.10-(100000×6.96+50000×7)=1065000-1046000=19000元人民币。这里的计算思路不太理解,可以请老师进一步讲解一下吗?

1 个答案
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ZSJ_品职助教 · 2020年08月10日

嗨,从没放弃的小努力你好:


同学你好,期初美元存款的金额为10万元,是以2019年12月31日的即期汇率(1美元=6.96元人民币)来折算,2020年2月10日购入的5万元美元,入账汇率为当日即期汇率1美元=7元人民币,3月30日,美元余额为10+5=15万,应按照当日即期1美元=7.1元人民币进行折算,折算前的人民币金额=10*6.696+5*7,所以差额是确认为汇兑损益。


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Cony静 · 2020年08月11日

哦哦~!明白啦~!谢谢老师~!

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NO.PZ2020072106000009问题如下 甲公司的记账本位币为人民币,对外币交易采用交易日的即期汇率折算,按季度计算汇兑损益。2019年12月31日,甲公司银行存款美元账户期末余额为10万元美元,当日即期汇率为1美元=6.96元人民币,2020年2月10日,甲公司从银行买入5万美元,银行当日的美元卖出价为1美元=7.03元人民币,当日即期汇率为1美元=7元人民币。2020年1月8日,甲公司出口了一批产品,价款总额为40万美元,出口当日即期汇率为1美元=6.95元人民币,购货方将于3个月后支付销售货款。2020年3月30日即期汇率为1美元=7.10元人民币。不考虑其他影响因素,甲公司当期应计入财务费用的金额共计为( )元人民币。A.-17500B.39500C.-79000-77500 本题考查外币交易的会计处理,答案是乙公司从银行买入5万美元时,从银行角度是卖出美元,兑换所用汇率为银行卖出价(1美元=7.03元人民币),记账所用的即期汇率为1美元=7元人民币,产生计入财务费用的汇兑损失=50000×(7.03-7)=1500元人民币,银行存款美元账户第一季度末余额产生的汇兑收益=150000×7.10-(100000×6.96+50000×7)=1065000-1046000=19000元人民币。甲公司销售产品产生的外币应收账款,因汇率变动产生的汇兑收益=400000×(7.10-6.95 )=60000元人民币。综上,甲公司第一季度应计入财务费用的金额=1500-19000-60000=-77500元人民币,实际上是汇兑收益,确。 ​能写下过程的分录吗?

2024-03-11 13:02 1 · 回答