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Evelynislost · 2020年08月06日

问一道题：NO.PZ2018111303000014

  1. CFA II
  2. FRA

问题如下：

Fabian, CFA, work on the Equity investment company, Fabian is preparing a research report on PZ company, listed in HK and complies with IFRS 9. She collected a part of information from PZ company’s 2019 financial report in the following table(assume cost=par value):

PZ company’s carrying value of investment portfolio in 2019 would be lower if which of the securities was classified as FVPL at initiation:

选项：

A.

T-vision

B.

Shoes Corp

C.

Angle PD

解释：

C is correct.

考点： ： Financial asset 的会计计量

解析：现在投资组合的价值等于16000+35000+56000=107000，如果Angle PD一开始被归为FVPL，那么将以fair value入账，2018年末投资组合价值变为：16000+33000+56000=105000，变低了。因此选C

FVOCI 与 FVPL本身就是以 FV入账对吧，所以FVOCI其实不涉及起始归类为 FVPL问题，本质是一样的；


而 Amotized cost 初始入账如果已FV计量，则涉及到从BV 向 FV 的调整.


如果本题 Angle PD 的MV2019=40000 (+5000), 那么账面最低则变成16000+35000+56000=107000，及初始不转换，账面价值最低。 是否可以这么理解？

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3 个答案

羊 · 2022年10月17日

请问amortized cost2019年记得carrying value不应该是2018年年末基础上摊销的价格么 怎么还用原始carrying value不变计算呢

纠纠_品职答疑助手 · 2021年09月05日

嗨，从没放弃的小努力你好：


这道题目的意思就是如果转换成FVPL的入账方式哪个资产计价会比较低。

Angle PD 现在账面价值是35,000 用Amortized cost 的方法永远都是35,000，不会随着市场变化而变化。

如果和同学说的2019的Market value 是40,000的话，转换后的账面价值就是40,000,比原入账价值要高的。

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纠纠_品职答疑助手 · 2020年08月09日

如果用Amortized cost 入账，账面价值是不会变化的，这是对内。

但是你挡不住外面市场价值的变化，但是外面价值的变化我们不反应在我们账上，这是由记账方式决定的。因为只要你持有到期，市场价值终归会回归面值。

但是如果你是用FVPL和FPOCI作为入账方式的话的。那么你就内外一致。账面上的变化和市场变化一致。

 

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NO.PZ2018111303000014问题如下 Fabian, CFwork on the Equity investment company, Fabiis preparing a researreport on PZ company, listein HK ancomplies with IFRS 9. She collecteinformation of three fixeincome investments from PZ’s yeen2019 financireport (assume cost=pvalue):PZ company’s carrying value of investment portfolio in the enof 2019 woullower if whiof the securities wclassifieFVPL initiation: A.T-vision B.Shoes CorpC.Angle P C is correct.考点 Financiasset 的会计计量解析哪个投资如果【一开始被归为】FVPL（不是重分类）的话，2019年末investment portfolio的账面价值会变低。T-vision本来就是FVPL，不用考虑。Shoes Corp本来是FVOCI，跟FVPL一样也是以fair value入账，因此也不影响。现在投资组合的价值等于16000+35000+56000=107000，如果Angle P一开始被归为】FVPL，那么就应该以fair value入账，2019年末投资组合价值变为16000+33000+56000=105000，变低了。因此选有没有不同统计方法下的preference

2024-06-30 17:31 1 · 回答

NO.PZ2018111303000014问题如下 Fabian, CFwork on the Equity investment company, Fabiis preparing a researreport on PZ company, listein HK ancomplies with IFRS 9. She collecteinformation of three fixeincome investments from PZ’s yeen2019 financireport (assume cost=pvalue):PZ company’s carrying value of investment portfolio in the enof 2019 woullower if whiof the securities wclassifieFVPL initiation: A.T-vision B.Shoes Corp C.Angle P C is correct.考点 Financiasset 的会计计量解析哪个投资如果【一开始被归为】FVPL（不是重分类）的话，2019年末investment portfolio的账面价值会变低。T-vision本来就是FVPL，不用考虑。Shoes Corp本来是FVOCI，跟FVPL一样也是以fair value入账，因此也不影响。现在投资组合的价值等于16000+35000+56000=107000，如果Angle P一开始被归为】FVPL，那么就应该以fair value入账，2019年末投资组合价值变为16000+33000+56000=105000，变低了。因此选老师您好，请问cost的一列，是指起初买入的价格吗？

2022-04-10 12:56 1 · 回答

NO.PZ2018111303000014 OCI不是指价格的变动不计入损益表，那么为何直接是fairvalue 入帐呢？

2021-10-08 20:52 1 · 回答

NO.PZ2018111303000014 如果用Amortizecost 的方法，carrying value永远不变，但是计入B/S的Amortizecost是每年摊销的吧？就像何老师讲的那个例子。

2021-09-05 10:45 1 · 回答

还是只记忆FVOCI,FVPL,AmortizeCost即可？

2020-09-08 21:32 1 · 回答